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目前全國保險從業人員超過百萬,各類保險經營機構過萬,而保監會系統全體人員不超過一千。可見相對於整個保險業而言,我國的保險監管力量顯得十分薄弱。隨著我國加入WTO,外國各公司紛紛進入中國保險市場,市場競爭日趨激烈,監管職能也隨之激增,在這個時候利用會計師事務所加強監管工作,對保險公司、保險監管部門以及整個保險市場等多方都是大有裨益,也是實際可行的。
保險監管首先要求檢查工作必須公正准確。會計師事務所具有良好的獨立性、較高的專業性、較強的可操作性,這些對於保證檢查的公正准確十分有用,能夠在監管資源有限的情況下促進監管工作的順利開展。
會計師事務所良好的獨立性有力保證了檢查結果的公平和公正。會計師事務所作為獨立於監管者、被監管者之外的第三方,不隸屬於保監辦,也不屬於保險公司。其工作受聘於監管部門,由各公司承擔費用支出,向監管部門負責。這種委托關系使得事務所的地位能夠獨立於保險公司,從而能夠做到對各公司一視同仁,排除了因保險公司施加壓力或者其他因素造成檢查結果失真的可能性。同時對於各公司而言,這種委托關系帶來的獨立性使得各公司在被檢查時克服了人為因素可能造成的不公平,使得各公司在被檢查時可以保證獲得程序上的公平,從而為最終檢查結果的公正提供保障。
會計師事務所較高的專業水准有力的保證了檢查結果的准確性。檢查工作的准確性對於整個稽核檢查工作而言是十分重要的。由於稽核檢查工作常常涉及公司業務和財務經營,各種業務的會計核算差異較大,在對保險公司的業務和財務情況進行認定時,往往需要較高的專業水准,這對檢查人員本身的素質提出了一定要求。會計師事務所作為專業審計機構,就職業水准而言,其入行一般需取得專業資格認證,職業要求較高,工作經驗豐富,工作效率較高;從職業操守而言,會計師本身受過良好的職業道德教育,同時會計師事務所受到來自財政部、行業協會等機構的監督和管理,對於職業操守也有嚴格的要求。會計師事務所這種優秀的職業水准和良好的職業操守,為檢查結果的准確性提供了有力保證。
聘請會計師事務所進行檢查具有較強的可操作性。各地保監辦人員緊張,因此單純依靠保監辦檢查人員開展工作會非常被動,而聘請會計師事務所則具有很強的可操作性。會計師事務所本身工作靈活性很強,能夠適應復雜多變的稽核檢查工作,對於時間長短、人員多寡、內容難易等問題都有很強的適應能力,可根據需要隨時安排和調配,保障檢查工作的順利開展,同時有效避免個別單位利用時間差規避檢查的情況。
隨著保險業的不斷發展,保監辦監管職責也將不斷增強,內容不斷增多,利用會計師事務所開展監管工作既是一種創新,同時也是保險監管發展的一種必然趨勢。雖然會計師事務所已經在某些地方開始參與保險監管裡的部分工作,但也只是參加現場檢查等一些基礎工作,以後還將擴展到保險公司的信息披露等工作。為此,如何逐步擴大會計師事務所的參與力度,發揮其應有的功能,就需要在發展思路上明確,在具體做法上建立相應的制度,做到規范、透明。
在發展思路上,利用會計師事務所開展監督工作應該包括兩個方面:一是保險公司主動接受會計師事務所的審計,為其經營情況、財務狀況等信息的真實性、完整性、公允性提供證明,進行信息披露;二是各地保監辦根據監管報表等非現場監管信息,利用會計師事務所開展檢查工作,保監辦逐步轉變為檢查項目的管理者,對檢查項目的制定、程序、目標、結果等負責,而將具體的檢查工作交由事務所來完成。這樣,一方面保險公司主動接受社會監督,內部控制和管理得以加強,信息披露更加准確、透明,另一方面保監辦不會因為檢查資源受到限制而放棄監管,在監管上更具有主動權。
在具體做法上,根據各地實際情況,建立明確的執行制度。在制度中,對於事務所的選取、工作職責劃分應作出規定。雙方的關系就如同船長和船員,保監辦對檢查內容、程序、進度負責,事務所對檢查質量負責,這樣的關系可以在制度中明確。
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老大用你的會計知識算算保監會需要多少人,你知道美國全國的法官有多少嗎,還不到1000