近來一些媒體刊登了不少更換會計師事務所的公告和質疑上市公司更換會計師事務所的報道。有一些上市公司以前任會計師事務所工作繁忙為由更換會計師事務所。在年報披露時間已過半的情況下,後任會計師事務所能否保證審計質量?中國證監會對此如何監管?日前,上證報記者就此事采訪了中國證監會有關負責人。

　　問:近期不少媒體上有一些質疑上市公司更換會計師事務所的報道,您對此事有何看法?

　　答:我們已經關注到了這些報道,並且有專人追蹤這些事情,防止上市公司、會計師事務所發生違規行為。

　　問:在年報披露時間已過半的情況下,後任會計師事務所能否保證審計質量?

　　答:我們希望後任會計師事務所能夠衡量自身資源、時間和風險承受能力,在時間非常緊張的情況下,提供足夠的專業力量,確保審計質量；否則,出現問題,將承擔相應的責任。我們也希望上市公司不要輕易更換會計師事務所。

　　問:公司在更換會計師事務所時有哪些行為屬違規行為?

　　答:公司不按照規定的程序更換會計師事務所,公司要求會計師事務所出具指定意見的審計報告、而會計師事務所堅持正確意見被更換,公司以莫須有的理由更換會計師事務所等等均屬違規之列。

　　問:會計師事務所在變更過程中可能存在哪些違規行為?

　　答:會計師事務所以迎合公司不合理的要求來承攬業務,以違反職業道德准則的規定,侵害前任會計師的合法權益等不正當手段承攬業務等。

　　問:在更換會計師事務所的過程中,上市公司和會計師事務所有哪些權利和義務?

　　答:公司聘用、解聘會計師事務所以及會計師事務所辭聘,公司與會計師事務所均應當履行必要的程序,報告中國證監會和交易所並披露其原因,並對所披露信息的真實性負責。

　　公司不得乾涉會計師事務所合法、正常的執業行為,不得要求會計師事務所出具指定意見的審計報告。

　　被解聘的會計師事務所對被解聘的理由如有異議,有權向股東大會申訴,同時可以要求公司披露,公司也有義務對此披露。

　　問:中國證監會如何對更換會計師事務所過程中可能的違規行為加以監管?

　　答:變更會計師事務所一直受到中國證監會重點監控。過去幾年,曾有一些公司和會計師事務所因此被列入稽查對象,並最終因被查實造假而受到嚴厲的處罰。今年我會將繼續高度重視公司更換會計師事務所的情況,逐個追蹤,對違規者將嚴懲不貸。