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我國加入世貿後,由於海關審價方式的調整,一種以價格瞞騙為主要手段的『白領走私』在海關緝私案件中突顯出來。據廣州海關的統計,2002年查獲該類案件雖僅有28宗,但其涉案的金額卻高達3.6億元,佔查獲走私案件總涉案金額的80%。
按照入世承諾,加入世貿後中國海關估價必須實施《WTO海關估價協議》,要求海關征收關稅的多少取決於企業實際交易的『成交價格』,而在此之前,我國海關主要是通過設立海關參考價或最低限價來征稅。隨著海關審價方式的改變,在報關價格上做『手腳』,偷逃海關關稅的走私犯罪行為日益猖獗。
廣州海關調查局局長林建平說,與以往野蠻闖關或單純靠少報數量、偽報品名的『粗放式』走私手法相比,利用操縱價格的手法走私,其形式更加隱蔽,采用高智能高技術手段,是一種經過精心組織、精心策劃的高智商犯罪,國際上被形象地稱為『白領走私』,令海關打私防不勝防。在我國,『白領走私』現象以前就有,但入世後隨著海關審單方式的調整,『白領走私』案急驟增長,2002年廣州海關查獲的該類案件比上年增長了155%,案值增長34倍。
據介紹,『白領走私』的手法主要有兩種:一是『洗單』,一是『洗貨』。由於瀕臨港澳,廣東與港澳商人的聯系千絲萬縷,甚至有的是母公司與子公司的關系。不法分子通常是利用特殊商業關系與境外中轉商勾結,在貨物轉口進境時,隱瞞了實際成交的單證,以中轉商的名義開具虛假單證,偽造貨物的品名、規格、數量、功能等指標使之與瞞報的價格保持一致。
所謂『洗貨』是指走私分子更改進口貨物標簽上的內容,甚至拭去或撕毀標簽,以混淆海關視線,將海關重點監控的商品洗成非海關重點監控的商品,再通過『洗單』,使『單貨相符』,達到低報價格走私進口的目的。
『白領走私』的危害極大,除偷逃國家稅收,還往往利用貨款進出的差額部分實現一些境內外資金的非法流動。由於我國外匯管理規定,進口商需依據向海關申報的報關價格結算外匯,為了實現貨款兌付,不法分子往往通過地下錢莊、國內抵債、貨幣走私、關聯貿易等手法,將瞞報的貨款非法對外付匯,形成逃匯、洗錢和虛開增值稅發票等多種違法犯罪鏈。
據廣州海關調查局的分析,目前不法企業『白領走私』手法變化多樣,不斷更新,並呈現一些新傾向:
一是IT產品、空調、生產和醫療設備成為價格瞞騙走私的『熱門』商品。這類產品價值較高,價格構成比較復雜,價格彈性也特別大,最典型的就是IT產品。這類產品,如果有細小的改變,哪怕只是零件的更換或者增加某個功能,價格就會有天壤之別,海關的價格數據庫難以窮盡所有新產品的價格,給海關查處帶來很大困難。
二是瞞報知識產權費用的情況嚴重。由於進口商品的技術含量越來越高,知識產權費用所佔價格的比例也越來越大。00為降低經營成本,一些不法分子就千方百計瞞報知識產權費用,造成稅款的巨大流失。惠州一家音像制品有限公司向香港購進音像制品版權在國內復制生產,按國內的發行量向港方支付版權費,但卻從未向海關繳納過版權費稅,被海關查獲後兩年時間共計偷逃稅款111.6萬元。
三是層層委托以逃避相關法律責任。一些不法分子為逃避海關的監管和處罰,往往通過『包稅』的方式,交給有進出口經營權的企業,特別是專業的外貿公司辦理通關手續,這些『包稅者』大多數對『洗單』、『洗貨』的情況並不知情,只是收取通關費,有的貨品更多次轉手。在廣州海關查獲的該類案件中,涉案企業少則兩三家,多則五六家,企業間的關系如蛛網一般,頭緒紛繁。由於委托關系的層層設障,使海關取證非常困難,而進口貨物的申報價格,也因為一托再托而一低再低,逃稅的額度就會節節昇高。
四是國內獨家代理的商品瞞報價格頻繁發生。相當一部分外國生產企業在中國市場只有唯一一家代理商,獨家代理商是該商品在國內的全權代表。由於是獨家代理,使得該類商品的進口價格不具備市場可比性,對於海關掌握正常價格不利,這類獨家代理瞞報價格的情況一旦發現,問題往往相當嚴重。
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