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近日國務院啓動資源稅、環境稅以及小微企業減稅和增值稅改革四大財政政策,說明中國政府正在調整稅賦結構,以引導中國經濟向更健康的方向發展。編者將就四稅改革進行梳理整理,將會產生哪些影響?投資者可窺察政策把握投資方向?並列舉專家、行業認識看法。
<>聚焦增值稅
爲進一步解決貨物和勞務稅制中的重複徵稅問題,完善稅收制度,支持現代服務業發展,國務院常務會議決定,從2012年1月1日起,在部分地區和行業開展深化增值稅制度改革試點,逐步將目前徵收營業稅的行業改爲徵收增值稅。先在上海市交通運輸業和部分現代服務業等開展試點,條件成熟時可選擇部分行業在全國範圍進行試點。在現行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上,新增11%和6%兩檔低稅率。試點期間原歸屬試點地區的營業稅收入,改徵增值稅後收入仍歸屬試點地區。試點行業原營業稅優惠政策可以延續,並根據增值稅特點調整。納入改革試點的納稅人繳納的增值稅可按規定抵扣。
專家解析:深化增值稅制度改革意義深遠
興業銀行(601166)首席經濟學家魯政委認爲,26日國務院常務會議,對服務業由目前的徵收營業稅逐步調整爲增值稅,並降低稅率。結構性減稅由此拉開序幕。應該說,減稅政策此時出臺相當及時:近年來,無論經濟增長和企業狀況如何,稅收始終剛性高速增長,這從側面折射出企業稅費負擔過重,亟需減稅。政策好,重要;抓好落實,更重要!
財政部財政科學研究所所長賈康表示,26日國務院常務會議決定啓動建築安裝交通運輸和服務業由目前徵收營業稅逐步調整爲增值稅的改革試點,並降低稅率。這是一項已定重大減稅改革拉開序幕的表現,意在減少重複徵稅等,降低三產稅負以利其更好發展、放手專業化細分和升級換代,進而提振消費改善民生擴大內需轉變發展方式。
相關影響
17股最受益士蘭微(600460)(600460):集成電路遠超預期;三泰電子(002312)(002312):軟件利好政策尚未兌現填權行情加速爆發;用友軟件(600588)(600588):大投入壓低盈利回調後可增配;東軟集團(600718)(600718):業務已觸底回調後加大配置;恆寶股份(002104)(002104):雙重受益移動支付標準化;衛士通(002268)(002268):萬億網銀支付催生信息安全龍頭;南天信息(000948)(000948):業績提升號角吹響;超聲電子(000823)(000823):密切關注公司觸摸屏業務的發展推薦;御銀股份(002177)(002177):11年有較高增長機會;上海貝嶺(600171)(600171):產業鏈形成自主知識產權;中國聯通(600050)(600050):3G業務運營漸行漸好;拓維信息(002261)(002261):潛在的移動互聯“黑馬”;天音控股(000829)(000829):攜3G終端再成偉業;國民技術(300077)(300077):2.4G標準的受益龍頭,億陽信通(600289)(600289):新業務仍需等待;三維通信(002115)(002115):明確未來方向增持。
<>聚焦環保稅
《國務院關於加強環境保護重點工作的意見》公佈,《意見》指出,要大力發展環保產業。加大政策扶持力度,積極推進環境稅費改革,擴大環保產業市場需求。鼓勵多渠道建立環保產業發展基金,拓寬環保產業發展融資渠道。
專家解讀:
專家們認爲,環境稅是一種既重經濟效益又兼顧公平的環境經濟政策手段,其優勢十分誘人,不但有助於治理環境,也能產生經濟效應,還能夠促使企業改進工藝和技術創新。但開徵環保稅必須在制定執行過程中採取一系列措施,確保減排效果能落到實處,又不會成爲羣衆的普遍負擔,例如尾氣的產出就涉及車主、發動機、油品質量三大環節,環境稅如果集中在車主身上開徵可能不合適。
國家能源專家諮詢委員會委員、廈門大學能源經濟研究中心主任林伯強表示,“資源稅環境稅都是必須的,需要儘快推出。但是,政府還需要同時研究減稅。”魯政委也表示,“希望能夠在新稅推出之日同時調減其它稅收,以保持納稅主體整體稅負率至少不上升。”
相關影響:
據瞭解,節能產業主要包括工業節能和建築節能等,相關上市公司包括雙良節能(600481)、智光電氣(002169)、泰豪科技(600590)等;環保產業主要涉及污水處理、固廢處理、脫硫脫硝除塵等,其中,污水處理領域上市公司包括碧水源(300070)、首創股份(600008)等,固廢處理領域主要有桑德環境(000826)、富春環保(002479)等,脫硫脫硝除塵領域則包括龍淨環保(600388)、九龍電力(600292)、龍源技術(300105)等,重金屬污染防治的龍頭企業則有格林美(002340)、永清環保(300187)等。
<>聚焦小微企業減稅
24日財政部下發了關於金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅的通知。通知要求自2011年11月1日起至2014年10月31日止,對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。銀監會發文對“國九條”予以了細化,其中,對“商業銀行發行小型微型企業專項金融債”的條件進行了明確,而對應的符合條件的貸款將不計入銀行的存貸比考覈。這意味着,在整體信貸額度緊張的背景下,監管層在小微企業信貸上“開了一個口子”。
專家評論:
有關專家評論稱,兩部門的分別表態,既是對“國九條”政策的貫徹落實,也是鼓勵金融機構向小微企業放貸傾斜的有力措施。在政府各部門的共同推動下,當前小微企業面臨的融資困境有望較快得到緩解。
<>聚焦資源稅
國務院10月10日公佈了修改後的《中華人民共和國資源稅暫行條例》,該條例將從11月1日起全面施行。核心內容是對石油、天然氣資源稅的徵繳方法由“從量定額”改爲“從價定率”。
專家評論:
廈門大學中國能源研究中心主任林伯強認爲,資源稅改革必然導致相應企業生產成本的上漲,而且向下遊轉移成本的趨勢不可避免。“改革肯定意味着漲價,只是漲多少的問題。”
澳新銀行大中華區經濟研究總監劉利剛曾表示,中國的資源稅改革旨在促進採礦企業高效開發資源,但不可否認的是,這場改革可能會助長自然資源價格、進而加重通脹壓力。
原國家財政部財稅體制改革司副司長劉克崮的觀點是推行資源稅改革不會助推通脹。他認爲“影響通脹的都是重大因素,比如我們的貨幣發多了,還有外來的輸入性通脹因素,再比如,美國人大量地印票子,國際大宗商品價格不斷上漲等,這些重大因素纔會影響一個國家的通脹水平。資源稅,它覆蓋的面很小,而且增加的稅很少,產生不了很大的影響。”
中國國際經濟交流中心副祕書長陳永傑認爲,既然資源稅徵收是國家的所有權收益權的實現,這就不構成對中石油、中石化利潤的擠壓。現在成品油價格的確定是根據國際市場價來定的,那麼油氣巨頭就可能借國際市場價的上漲把這個資源稅漲價的成本轉移到社會上去。
相關影響
財政部、國家稅務總局負責人表示,國內資源稅的調整不會影響原油價格水平,影響的只是原油開採企業的利潤水平,國內成品油實行與國際原油價格有控制地間接接軌,調整原油資源稅稅率不會影響成品油價格,不存在價格傳導,因此,不會增加煉油企業及消費者的負擔。
財政部有關負責人表示,財政部將會同有關部門繼續研究推進其他資源品目資源稅改革,條件成熟時將逐步擴大從價定率計徵範圍,並適當提高稅率水平,以充分發揮資源稅的調節作用。
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