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“小小月餅也要交稅”!“房產證上加個名字也要交稅”!連日來,有關稅收的話題成爲公衆關注的熱點,不少人爲此抱怨不已。那麼,所謂“月餅稅”、“加名稅”到底是個什麼稅?我們目前的整體稅賦到底情況如何?當前最應該減免的稅又是什麼?
對此,本報記者採訪了對外經貿大學公共管理學院副教授李長安,陝西省稅務學會常務理事、西安財經學院經濟學院院長鐵衛,西安交通大學教授何雁明,西安致通振業稅務顧問有限公司總經理宋海燕。
“月餅稅”、“加名稅”實際上是個稅和契稅
記者:“月餅稅”、“加名稅”最近引得人們議論紛紛,這兩種“稅收”到底是個什麼稅?
宋海燕(下簡稱“宋”):其實,並不存在什麼“月餅稅”、“福利稅”等等,這一說法只是爲了抓人眼球,實際上就是個人所得稅。將單位發放的月餅等福利,合併到工資、薪金等等收入當中,如果超出了3500元的免徵額,那就要繳稅。至於“房產加名稅”也是這樣的,在老百姓看來,就是加了個名字,但是實質上是產權發生了轉移,而產權轉移要徵收契稅。
記者:在很多人看來,這次徵收的“月餅稅”、“加名稅”,顯得太過隨意了。您怎麼看待?
宋:其實,所謂的“月餅稅”一直在收,包括其他福利,只不過在不同的單位,可能有不同的表現,個人並沒有感受到而已,而這一次可能是因爲媒體的報道,引發了大家的關注。
鐵衛(下簡稱“鐵”):所謂隨意的說法,還是因爲程序的問題,比如“加名稅”就是契稅,是一種地方稅,本就是由省一級相關部門來確定。只是有的時候,一些稅目可能暫時不徵,而後又開徵而已。
合法但有些不合情理
記者:月餅作爲一種福利,又寄託着文化傳統;而這次的加名行爲,也是事出有因,這兩項稅種是否有些不合情理?能否建議稅務部門不徵稅或者少徵?
宋:月餅稅免徵的可能性不大,關鍵的原因是,如果福利免徵稅,那麼可能讓一些企業、個人鑽空子,比如工資發的很少,主要以福利形式發放,就可以逃稅。但加名的行爲,的確是其他政策的連帶影響,或許可以考慮緩徵。
何雁明(下簡稱“何”):月餅也算收入,加名字也的確涉及產權轉移,從法理上來說都沒有問題,但老百姓心理上不認可,可以說合法但有些不合情理。
記:很多人感覺說,月餅在生產、流通環節已經納稅了,那麼單位發月餅再納稅,是否存在重複徵收的情況?
宋:月餅在生產、流通環節主要是增值稅,但是作爲單位發給個人的福利,就屬於個人所得稅,因此不存在重複徵稅的情況。目前我國重複徵稅的情況應該不算嚴重,但是有多道徵稅的情形,比如企業的銷售利潤,首先要徵收企業所得稅,此後還要徵收個人所得稅。
鐵:還是有重複徵收的地方,畢竟是由單位購買月餅發給員工的,購買的過程中就有納稅的行爲。目前國內也有重複徵稅的情況,主要是在增值稅和營業稅的最後環節,但不是很大。
財政收入與百姓收入“倒掛”
顯示整體稅賦過重
記者:目前國內的財政收入、GDP、老百姓收入之間存在“倒掛”現象,這是否可以理解爲整體稅賦有些過重?
何:實際上,近十年來國家財政收入基本上都是同期GDP的1.5~2倍,而GDP的增長又超過了老百姓收入的50%~70%,僅就這個指標來看,我們的稅賦整體還是偏重的。除了名義稅賦,我們還有很多間接的稅賦,如各種費等等。
李長安(下簡稱“李”):近十年來,財政收入動不動就是每年20%-30%的增速,一直都高於GDP增速,而且,也高於人均收入的增速。在財政收入中,絕大多數都來源於稅收,顯然稅賦不輕。
記者:據稱,中國內地稅賦排名全球第二,就您的瞭解,我們的稅賦情況處於怎樣的位置?
鐵衛:具體情況不瞭解。不過,至少在亞洲,我們還是稅賦較重的國家。近30年來我國一直是高稅賦,宏觀稅賦基本接近中等發達國家,約在30%—40%左右,而個人承擔的稅賦情況,基本也在收入的一成以上。從理論上看,一般欠發達國家稅賦較重,而發達國家稅賦較輕,當然也有例外。
李:目前我國企業的稅賦太重,在毛利潤中,一半都以稅費的形式上交了,還有就是我們的間接稅太多。
民衆期待
稅制改革應藏富於民
儘管相關部門並沒有擅權,但“月餅稅”遭到民衆熱議,顯然還是對於稅制改革難言滿意。民衆對於稅賦偏重有着切身感受,作爲納稅人的尊嚴與權利還得不到體現。“對於納稅人的權利,目前僅在憲法當中有所規定,但是也只是講了一句話,強調的還是納稅的義務。”鐵衛說道。其實,保障納稅人的權利在於讓稅收更加透明,“我要知道我都交了多少稅,我也要知道我的稅都用在什麼地方了。稅制的改革,需要整個社會環境的推動。”
近年來,大家對於整體稅制改革的呼聲很高,諸如“結構性減稅”等等,但是相應的動靜不大。“只有微觀經濟體越來越活躍,經濟才能越來越發達,減稅應該更多地向中小企業和居民傾斜,刺激經濟的活力。”李長安如此建議,比如個稅的免徵額還應該再提高一些,要對中小企業有所扶持,還有像慈善方面的免稅舉措,也應該擴大範圍。
而身爲稅務工作者的宋海燕說得更加有針對性,“對於企業而言,有一個企業所得稅,但在徵收過企業所得稅之後,還有一個對於股東的個人所得稅,實際上收了兩道稅。在資本市場上,體現在對於分紅的徵稅,建議這一道稅應該減免。”
歸根結底,納稅是爲了增進每個公民的福利,尤其在通脹的背景下,在關乎民生的衣、食、住、行,乃至教育、醫療等方面,國家實行稅賦的減免,其實就是對於“藏富於民”的體現!
本組稿件均由本報記者韓博強採寫
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