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401K計劃:401K計劃也稱為401K條款,是指美國1978年《國內稅收法》第401條K項的規定。該條款適用於私人公司,為僱主和僱員的養老金存款提供稅收方面的優惠。按該計劃,企業為員工設立專門的401K賬戶,員工每月從其工資中拿出一定比例的資金存入養老金賬戶,而企業一般也為員工繳納一定比例的費用。員工自主選擇證券組合進行投資,收益計入個人賬戶。員工退休時,可以選擇一次性領取、分期領取和轉為存款等方式使用。
1978年,美國國會決定鼓勵美國國民增加養老儲蓄。國會議員們認為,如果能夠提供一種養老金儲蓄途徑,同時降低州和聯邦稅,人們就會踴躍參加這一計劃。《稅收改革法案》正是在這樣的背景下得以通過的。法案的部分條款允許為僱員建立一種延遲納稅的儲蓄計劃。該計劃因《國內稅收法》中的401條第(k)項而得名。時任福利顧問的特德·本納(Ted Benna)起草了該計劃。美國國稅局(IRS),在1981年正式接受了他的計劃,並發布了建議的規章。1982年,美國納稅人首次采用了這一新計劃。歷時近10年後,最後的規章終於在1991年出臺。
401(k)計劃是一系列退休計劃的組成部分,該系列計劃叫做固定分擔額退休金計劃。其它固定分擔額退休金計劃包括:利潤分享計劃、個人退休金賬戶(IRA)、小型企業僱員配款(Simple IRA)、簡易僱員退休金(SEP)和貨幣購買計劃。這些計劃之所以稱為“固定分擔額退休金計劃”,是因為分擔額是由僱員(又稱參與者)或僱主規定的。401(k)計劃與其他養老金計劃的不同之處: 當您參加401(k)計劃時,您可以告知僱主您希望在賬戶中存入多少錢。通常每月最高可存入工資的15%,但僱主有權限制該金額。如果金額不如您的預期,您應當盡力爭取一個較高的限額。美國國稅局設定的全年總繳款限額為11,000美元(2002年)。這筆繳款是在計算稅款前直接從您的工資中扣除的,更重要的是,您甚至無需親自經手。這使得401(k)成為最方便的養老金儲蓄計劃之一。如果運氣好,僱主會根據您的繳款數額,提供一定比例的“搭配”繳款。僱主提供的搭配繳款,即您可以“白拿的錢”,是用來激勵員工參加該計劃的主要動力。僱主之所以鼓勵您參加該計劃完全是由於法規的制約,這一點將在稍後討論。賬戶中的資金交給第三方進行管理,管理人員負責幫您開設賬戶,投資共同基金、債券、貨幣市場等,但具體投資組合方式是由您自己決定的。管理人員通常會提供一份投資工具清單,供您從中挑選,同時會針對您願意承擔的風險水平提供一些指導。這部分內容也將在稍後討論。以下是401(k)計劃整個流程的示意圖: