|
||||
2013年年報披露工作雖然已經結束,但圍繞着年報進行的補充披露卻方興未艾。昨日晚間,*ST賢成發佈了一則公告,稱收到了上海證券交易所對公司2013年年報事後審覈意見,這份審覈意見顯示,公司有八個問題需要解釋說明,涵蓋了承諾履行、違規擔保、收益明細等。
上交所的審覈意見提及,根據上市公司前期會計差錯更正相關公告,*ST賢成及子公司青海創新礦業開發有限公司(以下簡稱“創新礦業”)針對2012年及以前年度的擔保事項計提了大量的預計負債,公司及創新礦業於2013年進行破產重整,並根據已確認、暫緩確認、不確認、已知未申報的對外擔保事項,按照重整計劃的償債比例預計了需償付金額,因此,要求公司說明將相關預計負債全部於2012年計提的理由和依據,列明預計負債金額的測算過程,並請註冊會計師發表意見。
此外,由於*ST賢成存在大量違規擔保、非經營性資金佔用等違規行爲,並因此涉及大量訴訟。上交所就此對*ST賢成和相關責任人進行了公開譴責,並給前董事長開出了三年內市場禁入的罰單,針對這些情況,上交所要求公司董事會在年報中補充說明公司及相關方採取的風險化解措施、爲恢復公司持續經營能力所做的努力、相關工作的進展以及下一步的措施安排等。
今年上半年,在監管部門的要求下,兩市公司集中梳理了承諾事項的履行情況,因此,上交所審覈*ST賢成2013年年報時,也對這一問題提出了要求:請公司詳細披露上市公司及相關方的承諾和履行情況,逐項分析承諾履行情況或履行承諾的可行性,並請財務顧問就相關承諾履行情況進行覈查並發表意見。
除了上述管理、承諾履行等問題之外,此次上交所對*ST賢成年報的審覈意見涉及的多項財務內容頗受關注。例如,根據*ST賢成2013年年報,大柴旦清達鉀肥有限責任公司非經營性佔用公司資金約1.3億元,上交所要求公司說明該筆資金佔用的內容和性質、公司履行的決策程序和採取的追繳措施、預計收回時間,以及未單項計提壞賬準備的理由和依據;公司存在賬齡爲2至3年的預付賬款約1.5億元,上交所要求公司說明該筆預付款的內容和性質、長期未結算的理由,以及是否構成相關方對公司的資金佔用;公司在報告期內處置長期股權投資產生投資收益約2億元,需補充說明報告期內處置長期股權投資的詳細情況、相關會計處理,以及履行的決策程序和信息披露義務等;需補充說明公司報告期內實現的營業外收入中“其他”項目約1085萬元的明細情況。
另外,上交所還要求公司嚴格按照年報準則的格式要求,補充披露公司前五名客戶的營業收入情況。記者桂小筍