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Lachaise(瑞士銀行家):“邦德先生,你真是太好了,匆忙間還來看我。”
詹姆斯·邦德:“如果你不相信瑞士銀行家,那麼世界將會怎樣?”
這是007系列電影《黑日危機》裏的一句臺詞,頂級特工只相信兩個人,一個是他自己,另一個是瑞士銀行家。
如此高的保密度,經歷了整整三個世紀的考驗,終於在傳統和法律、道德之間,艱難改變。
瑞士銀行的存款佔全球總儲蓄額的1/3,瑞士銀行管理着2.2萬億美元的離岸資產。不少人利用這一法律鑽空子,或偷稅漏稅,甚至轉移藏匿不法資產。
除了瑞士以外,“避稅天堂”還有列支敦士登、奧地利、盧森堡、安道爾等43個國家或地區,全球50%的資金經這些“避稅天堂”中轉。
有可能是世界財富版圖中最隱祕的一角正被緩緩揭開。
總部位於巴黎的經濟合作與發展組織(OECD)6日發表公報說,在當天舉行的年度部長會議上,包括瑞士在內的該組織34個成員國和巴西、中國、新加坡等13個國家共同簽署了關於實施銀行間自動交換信息的標準。
按照這47國簽署的承諾,各國政府間將每年自動共享金融信息,包括用於計算資本利得稅的納稅人銀行存款、股息、利息收入和銷售收入。這是全球打擊逃稅舉措的重大突破之一。
瑞士無疑是這47國中最引人注目的國家。作爲世界最大的離岸金融中心,瑞士政府終於承諾,將自動向其他國家交出外國人賬戶的詳細資料。
這象徵着瑞士這個全球富豪的“後花園”,可能就此告別幾百年來堅持保護銀行客戶隱私的做法。
從瑞士出發,更多的財富管理中心或被捲進這場衝擊祕密財富的大潮中,重塑全球財富管理業的版圖。
隱祕王國顯形保密法規鬆動
富豪階層的財富後花園曾遠在公衆視線之外。然而,幾年前金融危機的來襲,讓銀行體系面臨嚴苛的拷問,這些隱祕空間漸漸成爲衆矢之的。
其中最被緊盯着的領域之一便是避稅天堂。OECD一直在爲填補稅制漏洞努力,但長期以來,這個組織似乎只是提供建議。經合組織祕書長安赫爾·古里亞去年便意識到這個問題,在一次二十國集團(G20)會議上他向各國領導人坦白:如果他們不表示出強有力的政治支持,就不可能達成一個有意義的行動計劃。
這種敦促在今年開始起效。OECD提出了銀行間自動交換信息標準,並最初在今年2月舉行的G20財長會議上獲得通過。這項標準旨在通過讓銀行信息在各國司法部門之間自動交換以打擊逃避稅行爲。根據這份6日在巴黎簽署的宣言,進一步細化的新標準實施規則,將在今年9月的G20財長和央行行長會議後正式開始實施。
處在風暴最前端的是最著名的金融中心之一瑞士。這意味着該國的銀行保密法規將出現鬆動,對其歷經百年的財富管理模式也帶來挑戰。
而這種鬆動早在去年就有跡可循。當時,美國政府部門對瑞士最古老的私人銀行Wegelin提出了稅務訴訟。今年1月,Wegelin認罪,承認曾協助美國公民在海外持有的12億美元資產逃稅,並向美國政府支付了5790萬美元罰款。此後,這家有着270年曆史的銀行轟然倒閉。
爲防止美國進一步採取行動,瑞士議會通過了所謂的“解釋”聲明,呼籲瑞士政府採取一切可能措施,幫助銀行遵守美國的要求。而此前正是由於保密法規的存在,全球富豪們的財富才源源不斷流入瑞士。
針對OECD簽署的標準,瑞銀方面迴應上證報記者稱,銀行間自動交換信息標準並非新的概念,圍繞其展開的討論已經在國際政治議程上存在很長一段時間。2013年6月,它在瑞士引起進一步關注,當時瑞士政府準備積極推動全球性的信息自動交換標準,目的在於確保瑞士這個金融中心的稅務合規。因此,瑞士當局6日宣佈的消息是預期內的。“如前所述,瑞銀致力於國際標準並對瑞士政府參與OECD的進程表示歡迎。對於瑞銀來說,我們爲客戶制定了嚴格的稅務合規準則。”
昔日財富中心如今版圖重塑
有觀點認爲,隨着傳統“避稅天堂”瑞士和作爲國際重要離岸金融中心的新加坡加入這一標準,銀行保護客戶隱私的傳統可能終結。
一些國際組織在這方面所做出的努力則在應證這種可能性。去年,八國集團(G8)領導人承諾改革國際公司稅制,包括將打擊逃稅以及空殼公司的隱祕所有者。他們簽署了包含10點內容的《厄恩湖宣言》,呼籲全球稅務機關自動共享信息。歐盟則要求所有27個歐盟成員國共享有關個人投資收入和資本利得的機密數據。也有報道稱,OECD今年可能列出一份不簽署信息透明協議國家的黑名單。
牛津大學企業稅收中心主任邁克爾·德弗羅曾在英國金融時報撰文稱,現有稅收體系的關鍵問題在於,跨國企業的利潤如何分配到各個國家頭上。這種分配可基於經濟活動所在地或各種資產的所有權來做出。但這些要素大多是可轉移的:部分要素可被置於低稅率的國家。
德弗羅指出,根據知識產權歸屬地來對知識產權收益徵稅,就是在誘使企業將知識產權所有權轉至低稅率國家。向企業間貸款利息提供稅收優惠,就是在引誘企業從低稅率國家向高稅率國家放貸。“鑑於這兩種做法在國際稅收體系中通常都會得到採用,我們有必要制定複雜的反避稅規則來努力抑制避稅。”
除了瑞士,這種擔憂也困擾新加坡。該國在過去10年間成長爲亞洲最大的財富管理中心,所管理的資產規模超過了1萬億美元。多項調查顯示到2020年時新加坡有望將超過瑞士成爲全球最大財富管理中心。新加坡政府也準備採取措施,使該國銀行業更容易與其他國家共享可能逃稅人士的信息。而海外媒體預計,包括英國在內的其他離岸中心預計也將面臨施壓,被要求配合。
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三條人命換來一條法律
17世紀末,法國國王路易十六成爲瑞士銀行家最早的僱主。這位國王僱銀行家內克打理自己的財政,最後,還讓他擔任了法國財政大臣。
日內瓦的銀行家大部分都是新教徒。16世紀,隨着基督教加爾文教派的興起,大量受迫害的新教徒從法國和意大利逃到日內瓦,這些新教徒也帶來了大量金錢。爲了避免泄漏這批新教徒的財政狀況,銀行家們逐步建立起保密制度。1933年,德國納粹政府頒佈了一系列法令,要求德國公民必須交代自己在外國的所有資產,如果被發現作假或是拒絕交代,後果就是死刑。在瑞士,負責追查德國公民在外財產的蓋世太保假裝成普通客戶,徑直走入銀行,拿出一疊錢,對銀行職員說,將這筆錢存入某某的賬戶(這些都是遭到納粹懷疑的人)。如果錢能夠存入,則說明了該人在瑞士銀行擁有賬號。一年之內,就有三個德國人因在瑞士擁有銀行賬號而被處死。三條人命給了瑞士充分的理由來加強銀行保密法。1934年,這個僅在銀行界流傳的職業守則最終成爲瑞士的法律。