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從天津市地稅局獲悉,自今年1月1日起,天津將實行企業年金、職業年金個人所得稅遞延納稅。對企業和事業單位年金繳費環節和年金基金投資收益環節,暫不徵收個人所得稅,年金受益人於退休後實際領取年金時納稅。稅務部門表示,實施年金延期徵稅政策,有利於加快發展企業年金、職業年金及商業保險,構建多層次社會保障體系。
讓單位個人繳納年金動力更足
所謂企業年金和職業年金,是類似於公積金形式的繳存項目,退休後才能領取,由企業和個人共同繳納,繳存比例約爲工資總額的5%-10%。目前,天津參加企業年金的職工佔全部職工比重不到10%,事業單位職工的職業年金纔剛剛開始試點。企業年金和職業年金統稱補充養老保險,我國1991年就明確了建立基本養老保險、補充養老保險和個人儲蓄性養老保險三大支柱相結合的養老保險體系。經過20多年發展,基本養老保險已覆蓋到大部分就業人羣,但補充養老保險和個人儲蓄性養老保險卻發展緩慢。年金個稅遞延被認爲是國家新一輪養老體制改革的“助推劑”,是社會養老保障架構的“槓桿”,將深刻影響職工薪酬福利、養老生活和社會保障體系。
市地稅部門稱,過去企業和部分事業單位在繳納年金時由單位代扣代繳個稅,從某種程度上影響了單位和個人繳納年金的動力。年金個稅繳納遞延到職工退休環節後,單位和個人不需在年金繳納環節納稅,可以使職工享受到稅收優惠政策,利於年金制度的推行,還增加了補充養老金份額。
參保者稅負降低實惠增多
市地稅局有關部門指出,自1月1日起,在年金繳費環節,對單位根據國家有關政策規定爲職工支付的企業年金或職業年金繳費,在計入個人賬戶時,個人暫不繳納個人所得稅;個人根據國家有關政策規定交付的年金個人繳費部分,在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分,暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。在年金基金投資環節,企業年金或職業年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時,暫不徵收個人所得稅。在年金領取環節,個人達到國家規定的退休年齡領取的企業年金或職業年金,全額按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率,計徵個人所得稅。此次年金個人所得稅政策出臺後,年金參保者均可享受遞延納稅的好處,相當一部分參保者還會在一定程度上降低個人所得稅稅負。扣繳義務人需要在“繳費環節”和“領取環節”填寫《扣繳個人所得稅報告表》。地稅部門依託代扣代繳單位申報信息和第三方傳遞信息,建立年金管理臺賬,對年金繳費、運營、領取各環節實施過程控制及動態跟蹤,實現企業年金、職業年金個人所得稅多樣化電子申報,滿足納稅人申報需求。
年金或成獎勵留人新方式
據瞭解,企業年金或職業年金一般是職工個人繳多少,單位給職工繳多少。職工絕大多數對此還是很歡迎的,雖然當月拿到手的工資因爲減去了自己繳納的這部分年金,錢數少了,但等退休的時候,職工就可以拿到更多退休金。一位企業老總對記者說,今年他們要改進職工獎金分配辦法,在工齡10年以上職工中試行年金制,減稅不減標準,這樣不僅可以增加職工養老金收入,還可以留住人才,有利於企業發展。
南開大學經濟學院財政學系教授饒友玲認爲:“如果單位給辦了年金,個人每月所納個稅的稅率大多會降低。因爲個人所得稅是按照累計稅率來徵收的,收入低,適用的稅率也低。退休後的收入一般比在職時收入少,所以補充養老金對應的稅率也較低。”饒友玲打比方說,若一個人月平均工資5000元,按照新政,他本人每月可以有200(5000×4%)元的年金繳費暫不計徵個稅,單位給他上的那部分暫時也不用繳稅,那麼,眼下他需要繳納的個稅肯定就減少了。