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*ST聯合新主“定製”財報?
當代東方和*ST聯合披露的廈門當代兩張報表,雖然都是2011年全年的財務數據,淨利潤數據相差甚微,但總資產卻從10.2億變爲107億,淨資產從2.31億變爲93.8億
從知名央企清華控股到地方民企廈門當代,*ST聯合收購方的變動令投資者“以腳投票”——14日,公司股價以接近跌停的位置報收。
值得推敲的是,*ST聯合公告中披露廈門當代的財務數據,“恰好”符合控股權轉讓公告中對受讓方的幾項要求——兩年連續盈利、總資產100億以上、淨資產50億以上。
據此,記者查閱廈門當代對外披露的財務信息,發現在當代東方公告中的財務數據與*ST聯合公告的數據相差10多倍,背後存在人造財報、濫竽充數的違規嫌疑。
廈門當代意外接棒
1月14日,*ST聯合公告,大股東國旅集團擬將所持17.03%股份轉讓給當代資管,單價爲3.96元/股,總價款爲2.91億元。
回溯*ST聯合的控股權轉讓史,2013年10月,公司公告稱大股東國旅集團擬轉讓所持公司17.03%股份,並披露了受讓方的必備條件,包括“擬受讓方應設立三年以上”、“最近兩年連續盈利”等六項。其中最核心的門檻是,要求擬受讓方需具有較強的經濟實力,總資產(合併報表)原則上不低於100億,淨資產(合併報表歸屬母公司股東)原則上不低於50億元。
最後,公告稱,上述條件僅爲本次股份轉讓的必要條件,國旅集團將考慮意向受讓方的綜合情況,並結合後續商談結果,最終確定受讓方。
但事情並不順利。2013年11月,*ST聯合突然公告,因談判未能達成共識,公司與潛在受讓方清華控股方面決定終止籌劃重組。
同時,國旅集團積極表態,*ST聯合控股權繼續轉讓,且意向受讓方爭奪激烈。出乎意料的是,*ST聯合的控制權轉讓一拖再拖,最終等來的是民企廈門當代,與清華系的實力相距甚遠。
財報數據“打架”
值得注意的是,廈門當代是否符合受讓條件?
權益變動書顯示,當代資管成立於2013年12月,主業是投資管理,由於設立至今不足一年,暫無相關財務數據。
公告也披露了廈門當代的財務狀況。截至2010年、2011年、2012年12月31日,總資產分別爲10.8億元、107億元和110億元;淨資產分別爲3957萬元、93.8億元和98.4億元;2010年、2011年、2012年淨利潤分別爲-9002萬元、5478萬元和1.9億元。
公告還特別註明:2012年財務數據已經廈門市天茂會計師事務所有限公司審計,並出具了廈天茂會審字[2013]第SJ0274號的審計報告。
由此來看,廈門當代“精確”滿足*ST聯合的轉讓條件:利潤從2011年起扭虧(連續兩年盈利)、總資產從10億跳升至110億(總資產不低於100億元、淨資產不低於50億元)。
這些數據是否可信?廈門當代也是A股當代東方的大股東,記者查閱該公司2012年8月發佈的《關於接受控股股東財務資助的關聯交易公告》,其中披露廈門當代投資集團註冊資本僅1.2億元。
該公告還披露,截至2011年12月31日,廈門當代資產總額爲10.2億元、淨資產2.31億元;2011年度營業收入5.1億元、淨利潤5657萬元。
面對廈門當代的兩張報表,同樣是2011年全年數據,淨利潤數據相差甚微,但總資產卻從10.2億元變爲107億元,淨資產從2.31億元變爲93.8億元。
投資者有理由懷疑,廈門當代收購*ST聯合股權所出具的財務數據是否真實?是否是爲符合受讓條件而量身定做?
“當代系”運作大局
廈門當代究竟有何來頭?據記者梳理,自2010年後,廈門當代開始在A股收購殼公司,其背後的資金鍊條、資本運作均值得深入探究。
廈門當代首戰即是入主當代東方。2010年底,廈門當代通過司法拍賣、股權收購成爲當時*ST大水的控股股東,持股比例29.99%,對應6240萬股。根據當時的權益變動報告書,未來將以該上市公司爲平臺發展包括但不限於文化地產、旅遊地產、物流業務等產業。
此後,*ST大水更名爲當代東方,同期的確開展了一些文化業務,但並未能帶來業績。2013年前三季度,公司營業收入僅205萬元,虧損201萬元。
截至目前,廈門當代所持的當代東方6240萬股全部處於質押狀態。
2013年11月,廈門當代又高度疑似接盤了上市公司廈華電子。
據公告,廈華電子原第一大股東華映視訊將所持公司的10012萬股協議出讓給廈門鑫匯及其一致行動人及自然人蘇志民、洪曉蒙,佔廈華電子總股本的19.14%。
與此同時,廈華電子的第二大股東,華映視訊的兄弟公司光電股份授權委託廈門鑫匯行使其所持的廈華電子8.02%股票的投票權。也就是說,廈門鑫匯將擁有廈華電子27.16%的投票權。
據查,廈門鑫匯註冊資本僅1000萬元。“廈門鑫匯是一家影子公司,當代集團在背後實際運作。”當地資本圈人士對記者說。查其註冊地址,位於廈門市嘉禾路東方財富廣場B棟22層01單元,亦是廈門當代總部辦公樓所在地。
“從接連掌管廈華電子和*ST聯合的做法及公告表述看,廈門當代的角色更像是掮客,在借殼審覈等同IPO的背景下,這樣舉動的有點令人費解。”觀察人士說。