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如果你以爲年末忙着尋找衝量資金的都是銀行,那你就“OUT”了,現在企業也開始尋找年末的“形象資金”用於擺賬,其主要目的則是爲了粉飾財務報表。
“成都一家大型企業,需要擺賬一億多元(他們自己有兩億元資金在賬上),12月31日進明年1月2日出,目的是爲了年報好看,能作這種業務的聯繫我”,在某QQ攬儲交流羣,一位卡通頭像顯示爲女性、Q齡4年,身處成都的資金掮客發佈了需求信息。
“如果上述資金需求信息真實,且企業爲上市公司,則涉嫌財務造假”,一位資深律師對《證券日報》記者表示,“這種財務造假行爲是監管層近年來最爲嚴厲打擊的”。
尋找“形象資金”
所謂擺賬,是指銀主將資金以客戶的名義存入銀行,暫時擺放到客戶的賬上,名義上充當客戶的資產,客戶按照合同付給銀主一定的貼息。
這種擺賬業務,對於資金來說安全嗎?一位北京地區的資金掮客詳細給記者講解了所謂的操作流程,甲方(銀主)到達目的地擺賬銀行,收取乙方(貼息企業)事前約定的保證金,隨後將雙方約定金額以活期形式存入乙方已經開立的個人賬戶中(該賬戶爲擺賬專用),甲方資金全部抵達後,乙方支付中介費和貼息,銀行開具《資金鎖定函》交給甲方拿走,到期甲方憑《資金鎖定函》取回本金,乙方不得干涉。
也就是說,擺帳資金雖然不在銀主自己的賬戶上,但通常甲乙雙方簽訂合同,如果企業破產,資金需歸還出資方。同時,由銀行出具的《資金鎖定函》也保證資金到期前無法挪動。
爲了資金安全和操作便利,銀行通常由出資方指定,銀行負責人須與出資方有“很好”的關係。銀行在擺賬過程中可以獲得大額存款,企業也獲得了所需資金。
與衝量貼息和定存貼息類似,根據資金需求時間長短,擺賬分爲虛擺和實擺。
虛擺一般只有3-5天,最多10天,多針對單個項目,日息2.5%。—3%。。以上述成都企業爲例,一億元資金擺賬3天最高可賺90萬元。而實擺的時間較長,通常爲三至六個月、甚至一年,實擺的貼息一般摺合爲年化,價格區間主要有資金的價格行情決定,但一般而言最低貼息不少於12%,在年末、季末等重要時點,各類社交平臺上往往也不乏貼息高達年化18%的要約,一旦成交銀主的理論最大收益可以超過21%。
誰需要擺賬?
無論是實擺還是虛擺,企業的資金成本都是很高的,企業爲什麼要如此大費周章呢?
一位會計師事所有關人士對本報記者表示,最爲常見的“形象資金”需求也就是擺賬需求如要有幾種原因:第一種是企業項目需要獲得政府特項批文或者需要特殊性政策扶持款,政府相關部門要求企業具備一定的自有資金能力,而企業無足額資金,便從市場中尋找資金方將資金注入該企業銀行賬戶,進行形象擺賬;第二種是企業與某機構或客戶進行商業合作,對方需要該企業具備一定的資金實力,企業無足額資金,便從市場中尋找資金方將資金注入,並供對方合作者隨時查詢;第三種情況是企業參與項目競標,對方要求競標企業具備一定的資金實力,而企業除競標保證金外無足額資金做資金實力證明,企業便從市場中尋找資金方將資金注入,以求獲取競標資格。
如上所述,爲了“財報好看”而引入形象資金的企業並不太多,更有可能是上市公司或者國企等需要公開信息披露的企業。
該會計師事務所人士進一步表示,對於很多上市公司來說,現金流確實是被投資者廣泛關注的指標,所謂“企業生存,現金爲王”,因爲它能夠反映企業利潤背後究竟是否有真實的銷售作爲支撐,如果企業只注重賬面盈利,而不注意現金支付能力,即使賬面利潤不菲,由於存貨和應收賬款數額過大,也難免會面臨危機以及更高的財務成本。
而一位資深律師則從另一層面分析表示,“如果上述資金需求信息真實,且企業爲上市公司,則擺賬涉嫌財務造假”,該人士進一步表示,除了監管部門對其嚴懲,投資者也有權提起民事訴訟進行索賠。(張歆)