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減稅仍將是明年積極財政政策中的一項重要內容。中央經濟工作會議提出,明年繼續推行積極的財政政策,完善結構性減稅政策,擴大“營改增”試點行業。專家指出,當前經濟體制改革重點是減少政府乾預,而減少政府乾預最好的辦法就是加大減稅規模。
1、減稅成效可圈可點
結構性減稅一直是近幾年來積極財政政策的重頭戲之一,特別是在即將過去的2013年中,一系列減稅政策和效果可圈可點。
首先是“營改增”雙擴圍。2012年1月1日起,“營改增”率先在上海市的交通運輸業和部分現代服務業實施試點,並漸次擴大到北京、江蘇、安徽等9個省(直轄市)。今年4月,國務院決定從8月1日起在其餘22個省(自治區、直轄市)全面推行“營改增”試點。
國稅總局公布的數據顯示,今年“營改增”試點推進以來,前10個月共減稅939.65億元,全年減稅將超過1200億元。國稅總局局長王軍表示,財稅體制改革是經濟體制改革乃至各領域全面改革的重頭戲,“營改增”則是財稅體制改革的突破口。“營改增”雙擴圍這一仗打好了、打漂亮了,不僅將增強稅制的統一性、合理性,促進稅制結構的優化,而且將為加快財稅體制改革和整個改革趟出新路、摸索經驗,發揮積極促進作用。
其次是從2013年8月1日起,對銷售額(營業額)不超過2萬元的小微企業免征增值稅和營業稅。這一政策為超過600萬戶小微企業帶來實惠,直接關系到幾千萬人的就業和收入。
其他減稅政策還包括:九類跨境應稅服務免繳增值稅;企業研發費稅前扣除范圍擴大;股息紅利實行差別化個人所得稅,鼓勵股民樹立價值投資理念,長期持股;計入股權轉讓價格的盈餘積累轉增股本不征稅;明確上海自貿區一攬子稅收優惠政策等。
2、推進經濟結構調整
之所以結構性減稅是明年財政政策的著力點,中國人民大學中國經濟改革與發展研究院教授宋立在接受本報記者采訪時分析說,一個原因是近幾年社會上要求減稅的呼聲比較高,在經濟結構調整中,中小企業壓力大,需要通過減稅給它們減負;另一個原因是,當前世界經濟格局發生變化,市場普遍低迷,需求萎縮,全世界產能過剩,各國都需要進行經濟結構調整和產業昇級換代。在結構轉型中,需求管理空間受限,需借助供給管理,而減稅、加速折舊等手段,這時在供給管理中的重要性就體現出來了。
減稅在未來經濟發展中關系面廣大。中國社會科學院副院長李揚認為,為未來經濟增長培育後勁的宏觀經濟政策,可概括為“宏觀穩定,微觀搞活”。這種政策轉變的核心是,從關注需求管理轉向關注供給機制的培育,轉向關注激勵、效率、競爭、生產率以及資本形成等這些有利於提高潛在產出的因素。這樣的宏觀經濟政策將是一套放松管制的政策體系和激發市場活力的改革安排。它旨在通過降低市場准入門檻、降低稅負、降低融資成本等一系列體制機制改革,激發企業主體的活力。
“當前經濟體制改革重點是減少政府乾預,讓市場對資源配置起決定性作用。而減少政府乾預最好的辦法就是加大減稅規模,明年財政政策應向減稅傾斜,加快營改增改革進程。”中國社科院財經戰略研究院院長高培勇說。
3、“營改增”試點范圍擴大
繼續推進“營改增”、為中小企業減負是明年結構性減稅的重要內容。宋立認為,應加大結構性減稅力度,除了進一步擴大營改增試點,還應更多為中小企業減負。中國社科院數量所副所長李雪松建議,繼續完善結構性減稅政策,支持實體經濟,特別是小微企業的發展。
財政部部長樓繼偉指出,推進增值稅實現完全轉型,將增值稅推廣到全部服務業,把不動產納入增值稅抵扣范圍。高培勇表示,若“營改增”覆蓋至所有行業且稅率調整完善後,將有9000億元到1萬億元的減稅空間。
從2014年1月1日起,鐵路運輸和郵政服務業將被納入營業稅改征增值稅試點。業內人士預計,“營改增”鋪開之後,還會進行增值稅稅率調整,其中17%的最高檔增值稅稅率有望下調,預計每調低1個百分點,會減稅2000多億元。