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12月4日,國務院常務會議決定,從2014年1月1日起,將鐵路運輸和郵政服務業納入營業稅改征增值稅試點。專家表示,鐵路運輸和郵政服務業是國民經濟的重要環節,與很多行業發展都有密切關系,納入營改增試點後,將使大部分企業的抵扣項目增加,從而進一步發揮營改增在結構性減稅和促進產業轉型昇級方面的重要作用。
改在鐵路運輸和郵政服務,影響的卻是眾多相關行業
“營改增改在鐵路運輸和郵政服務,影響的卻是與之相關的眾多行業。”國家稅務總局貨物勞務稅司增值稅處處長吳曉強表示,隨著鐵路運輸、郵政服務行業被納入營改增試點,它們開具的增值稅發票將能夠用來給相關企業抵扣稅款。
營改增再次擴圍,不僅會促進流通行業發展,還將推動全國范圍所涉及行業企業特別是小微企業的稅收負擔進一步降低,使這一重大改革的紅利持續顯現。
東北特殊鋼集團有限責任公司是一家以特殊鋼材為主要產品的鋼鐵集團,其生產企業主要分布在東北老工業基地,由於生產特殊鋼材的原料主要靠鐵路運輸,公司成為本次營改增擴圍的直接受益者。
“鐵路運輸費用是公司重要的生產成本,以後這筆費用將可以抵扣我們的增值稅款項,給企業帶來減稅。”財務負責人王紅菊介紹說,2012年,公司支出鐵路運費4698萬元,營改增後每年可以給公司增加抵扣169.3萬元。
同樣關注這次營改增擴圍的,還有中國北車集團大連機車車輛公司。公司財務部長龐家福介紹說,企業采購原材料和運送產品都需要依靠鐵路運輸,今年以來公司支出鐵路運費已達到664萬元。照此測算,營改增後一年可增加抵扣20多萬元。
“營改增後,鐵路貨物運輸可開具專用發票,下游企業可增加進項稅額抵扣,能夠有效消除重復征稅,降低下游企業稅收負擔。”湖北省國稅局副局長姜鋒介紹說,根據稅務部門和鐵路部門的測算,鐵路運輸業營改增後,僅湖北省的下游企業就將增加抵扣6.28億元。
財政部財政科學研究所副所長白景明表示,營改增是深化財稅體制改革的“重頭戲”,是落實十八屆三中全會有關稅制改革要求的重要內容。近兩年的營改增試點和今年擴圍已取得明顯成效,有力推動了服務業發展,促進了結構調整,增加了社會就業,體現了營改增改革“牽一發而動全身”的多重效果。
將有力促進鐵路郵政加大投入,並實現運輸業稅制上的統一
對於享受鐵路運輸和郵政服務的企業而言,營改增擴圍無疑是件好事。但對於這兩個行業而言,由於增值稅稅率相對於以前營業稅稅率有所上昇,稅負水平在短時間內可能有所增加。
“鐵路的建設期是一個很長的時間段,我們估計它明後年還會有很大的投入,隨著投入的增加,長期看鐵路運輸的稅負也不會太高。”吳曉強說。
“增值稅實行進項抵扣的特點,決定了營改增對處於擴張期的行業更加有利,這將產生鼓勵相關行業增加投入、轉型昇級的積極作用。”白景明認為,目前,我國鐵路運輸業和郵政服務業都處於結構調整和加大投入的重要時期,特別是鐵路運輸業,鐵路貨運改革和營改增改革作用雙重疊加,將有力促進鐵路運輸業的大發展。
“鐵路運輸業實施營改增後,鐵路部門購進設備材料、研發創意、水電消耗等可抵扣進項稅額,將激發促進鐵路運輸部門的設備更新。”姜鋒介紹說,這兩個月,湖北省國稅局組織專題調研小組赴武漢鐵路局,了解湖北省鐵路運輸業的經營現狀、營業規模、行業特點、收入分類等情況,為鐵路運輸業實施營改增作技術上的准備。武漢鐵路局也著手開展了營改增試點相關測算分析,研究供應商資質、現有成本費用支出中可取得抵扣進項稅額規模、現有計費系統的調整完善、試點實施對企業營銷方式的影響等問題,並提出應對方案。
“鐵路運輸和郵政服務納入營改增試點,還具有統一稅制、均衡稅負的作用。”白景明介紹說,鐵路運輸改征增值稅以後,交通運輸業已全部納入營改增范圍。企業可以按照市場化原則選擇適合自己的運輸方式,而不必考慮稅率的影響。
改革持續發力,政策“紅利”不斷顯現
為使本次營改增擴大試點工作順利完成,各地財稅部門和相關行業已緊鑼密鼓開展准備工作。
吳曉強介紹說,按照國務院的部署,稅務總局分解落實了多項工作任務,要求相關司局和各地稅務部門認真組織落實,保證稅制改革的平穩過渡。目前各項工作進展順利,可以保證明年起鐵路運輸和郵政服務業順利納入營改增試點范圍。
各地稅務機關則加強對相關行業的調研和准備工作。遼寧省國稅局昇級了“應稅服務業發票開具系統”,開展網上申報及財稅庫銀系統測試工作,保證營改增擴圍後,納稅人能順利開票,申報繳稅。沈陽鐵路局正按照部署,辦理非法人分支機構營業執照、稅務登記證等事宜,保證明年增值稅繳納和發票開具工作的順利進行。
“營改增的不斷擴圍,將持續為結構調整和產業昇級提供重要動力。”白景明認為,營改增消除重復征稅,實現了由“道道征收、全額征稅”向“環環抵扣、增值征稅”的轉變,隨著試點行業范圍的持續擴大,減稅力度還將不斷加大,對經濟發展的促進作用也將更加顯現。
國家稅務總局局長王軍日前透露,今年前10個月營改增共計減稅達939.65億元,預計全年減稅數額將達到或超過1200億元。總的看,營改增在推動現代服務業發展,實現二、三次產業融合,促進經濟結構調整和轉型昇級等方面的政策效應正在不斷顯現。