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為企業減負促產業昇級助區域發展
國家稅務總局26日公布的數據顯示,24個營改增新試點地區的納稅人76.27萬戶,營改增在為企業減負、促進產業昇級、帶動區域發展方面的效應逐步釋放——
成立半年的濟南艾克貝森展覽有限公司,趕上了營改增擴大試點的好時機。公司9月28日將承接濰坊花卉博覽會的展位,迎來210萬元的第一筆營業收入,繳稅將由之前5%的營業稅改為3%的增值稅,稅金將從11萬元降至5萬元。隨著企業減負前行,服務昇級、產業做大做強、區域發展迅速,營改增的“正能量”正在源源不斷地釋放出來。
企業稅負減輕明顯
營改增讓萬千企業減負前行,改革在繼續,積極參與的企業也在實踐中提出新的需求和政策完善建議
“我們窗口工作人員一人一天接納申報企業最多的時候有200多家,從上午8點到下午6點,嗓子喊得都快沒聲了。”曹凱是山東省濟南市高新區國稅局納稅服務處的工作人員,親歷了首個申報期從前期部署,到後期“戰役”打響的全過程。
“從填寫表格,到後面稅務登記、稅種核定、一般納稅人認定、發票審批等流程都跟以前不同。”曹凱說,尤其是減免稅審批這一項,直接跟企業稅收利益掛鉤,工作難度卻不小。“申報企業多數集中在現代服務業等領域,其合同等內容專業性非常強,加上時間緊迫。我們不僅需要自己迅速掌握企業情況,來准確進行減免稅審核,還得把這些政策解釋給企業。”
“營改增之初,廣告收入也要開具增值稅專用發票。但實際中發票開具時間和刊登時間可能有差異,導致賬面確認收入也就是申報收入的時間,與稅控機記錄產生時間差異。稅務人員不僅幫助我們提供合理的申請發票建議,還簡化辦理程序。”大眾報業集團財務人員鄒荊說。營改增之後,集團廣告收入可以使用進項稅額抵扣,明顯降低稅負。她舉例說,集團8月份發行收入1630萬元,廣告收入4450萬元,與營改增前實際少繳稅款223萬元。
在這個收獲的金秋時節,像大眾報業一樣順利實現新舊稅制轉換,通過營改增實現稅負減輕的納稅人,全國共有222.3萬戶。國家稅務總局26日公布的數據顯示,24個新試點地區的試點納稅人76.27萬戶,已經順利度過首個申報期。營改增讓萬千企業減負前行。改革在繼續,積極參與其中的企業也在實踐中提出新的需求和政策完善建議。
“集團賬面歷史留抵約1.5億元,按目前政策每年消化300萬元,需要近50年。期待出臺更有力的舉措,加快留抵稅額的消化。”大眾報業集團負責人說,在報業市場競爭日益激烈的形勢下,只有資金流動順暢纔會有更好的發展。
“建議擴大進項稅抵扣范圍,將路橋費用、通行費參照貨運運輸費用允許抵扣。”山西騰達運輸有限公司負責人說,由於公司沒有自己的加油站與維修車間,取得增值稅進項發票有限,如果擴大抵扣范圍,將有效降低稅負。
優化產業分工合作
營改增是促進產業快速發展、優化產業分工合作的重要舉措,對於促進工業化和信息化深度融合也具有重要意義
作為雲計算領導廠商,浪潮集團自主研發我國第一臺天梭K1高端服務器,使我國成為第三個有能力研發生產小型機的國家。如今,浪潮集團正在借助營改增實現商業模式的全面創新,推動產業結構從出售硬件轉向雲服務。
“我們集團原先向客戶提供服務器、存儲、軟件產品為主,服務收入佔比較低。如今增加了雲服務的模式,集團投資服務器、存儲、網絡等基礎設備,搭建公共的數據計算中心,客戶只需分期交服務費就可以使用,既滿足了客戶更專業化的服務要求,也推動了集團的戰略轉型。”浪潮集團高級副總裁李凱聲表示,在這個過程中,營改增發揮了至關重要的作用。
他進一步分析說,以前雲服務采購設備支出17%的進項稅、雲服務收入交5%的營業稅,稅負較高。營改增實施後,17%的進項稅額可以全額抵扣,給客戶提供雲服務收入的6%計提銷項稅,雲服務前期階段,基本不需繳納增值稅。“整體稅負大幅下降,從稅制上更有利於支持雲服務業務的發展。”
“從整個雲服務鏈條來看,稅負均呈現下降趨勢,將進一步推動雲服務業務的開展,加快公司全面向雲計算轉型的步伐。預計3年後,服務收入比重將從8%提昇至20%,服務收入總額翻兩番。”李凱聲說。
不僅浪潮集團的稅負下降,IT產業鏈上各級客戶都可以進行增值稅抵扣,降低了購買成本,刺激了對雲服務的需求,又給集團帶來可觀的經濟效益。8月份浪潮集團實現信息技術服務等營改增項目收入4473萬元,較上月增長26%,服務收入簽單額同比增長51%。
據了解,集團正在濟南邢村建設第四代雲計算中心,預計年底投入使用。項目基建、設備總投入10億元,營改增後該投入設備可享受進項稅抵扣約1億元。投入運營後,可作為中央部委和各省市數據災備中心、中小各金融機構的數據及災備中心、雲服務業務運營中心。
李凱聲表示,營改增對於行業發展的促進效果,已經超過其本身帶來的減負效應。他說,對於整個IT服務產業來說,這也是促進產業快速發展、優化產業分工合作的重要舉措,對於促進工業化和信息化深度融合也具有重要意義。
促進區域經濟發展
在營改增中剝離出來的現代服務企業,推動服務業市場主體有了較快增長,有利於優化區域發展的產業布局
服務業發展程度是衡量一個國家、地區產業發展水平的重要標志。
山東省濰坊市的服務業在整個產業布局中佔比偏低。數據顯示,2012年,濰坊市生產總值完成4012億元,總量居全省第4位,但服務業比重僅為36.3%。營改增實施後,現代服務業逐步納入進項稅額抵扣范圍,這時將眾多服務業態從原先的第一、二產業中分離出來,一方面通過培育重點服務業企業,培育新型服務業態,改善濰坊市第三產業發育不足、服務水平低的現狀;另一方面,由於一、二產業進行了主輔分離,尤其是制造行業可以進一步完善進項稅額抵扣機制,有助於提高制造業核心競爭力。
山東省濰坊市國稅局辦公室主任高斌告訴記者,濰坊市委、市政府明確各產業在營改增首個申報期內進行主輔分離的工作重點,“在工業上實行‘產剝銷’,將制造企業中的貿易營銷、科技研發、交通運輸、信息服務、餐飲等獨立出來;農業實行‘農轉企’,整合農民專業合作社、農業技術服務、農產品經紀人等,注冊為法人企業。”
山東大業股份有限公司成立於2003年,主要經營項目包括銷售輪胎鋼絲、膠管鋼絲、汽車配件等業務。實施營改增以後,從山東大業股份有限公司中實行產業分離,成立了山東大業金屬骨架材料工程科技有限公司。“新公司主要從事金屬骨架材料的科技研發和技術服務,由於研發和技術服務按照6%的稅率繳納增值稅,下游購買服務的企業可以抵扣6%的增值稅款。”山東大業金屬骨架材料工程科技有限公司財務總監鄭洪霞說,新公司預計年內能夠實現應稅服務銷售額650萬元。如果按照以前的稅制,需要繳納34.45萬元,稅負率為5.3%,如今只需繳26.5萬元增值稅,稅負率降至4.08%。
對於這些剛成立的服務企業,濰坊市還給予了充分的政策優惠。“在企業主輔分離過程中,資產轉讓發生的增值稅、營業稅、契稅等給予全額補助。服務業企業比分離前增加的稅收負擔,5年內全額給予補助,還能在3年內獲得新增貸款基准利率50%的貼息補助。”高斌介紹說,首個申報期內,當地新登記注冊服務業企業2000家,全年可實現銷售收入450億元,營業利潤29億元,稅金14億元。
在全國,像濰坊一樣必須通過做大做強現代服務業,實現三產協同帶動來提高國民經濟整體質量、效益和水平的地區不在少數。這正是我國目前加快轉方式、調結構、創新發展步伐的重要原因,也是推進營改增試點的重要性所在。
隨著營改增試點的擴圍,釋放的效應遠不只減輕稅負那麼簡單,將從幫助企業“強筋骨”、助推產業昇級、促進區域三產協調發展等方面,對我國經濟穩定增長發揮重要作用。