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在綠大地、萬福生科上市公司的造假中,相關中介機構難辭其咎,擔當上市公司“看門人”的會計師事務所再次被推上了風口浪尖。 IPO核查風暴以來,申請終止審查的企業有增無減,對擬上市公司的震懾力日漸顯現。《證券日報》金融機構中心根據證監會公開的數據統計發現,截至5月10日,今年以來已有171家擬上市企業被終止審查,共涉及到38家會計師事務所。其中,天健會計師事務所、立信會計師事務所、大華會計師事務所有限公司、中瑞岳華會計師事務所等4家會計師事務所承接77個項目,佔到被終止審查企業的45%。 在新股預披露新政及年初啟動的IPO核查背景之下,越來越多的公司或因底氣不足,或被市場曝光被迫退出IPO征戰之路。值得一提的是,創業板成為了被終止審查的重災區。今年以來,被終止審查的創業板擬上市企業多達105家,佔171家終止審查企業總數的六成。 171家企業被終止審查 天健等4家承接77單 《證券日報》金融機構中心根據證監會公開的數據及同花順iFinD數據統計發現,截至5月10日,今年以來171家被終止審查的擬上市企業,涉及到38家會計師事務所。其中,天健會計師事務所、立信會計師事務所、大華會計師事務所有限公司、中瑞岳華會計師事務所分列承攬數量的前四名,終止審查項目均在10單以上,總計77家企業選擇了這4家會計師事務所,佔到了被終止審查企業數量的四成以上,其餘34家會計師事務所平均不足10單。 天健以31單終止審查項目名列榜首,立信以26單居第二名,大華及中瑞岳華各有10單,並列第三名。緊隨其後的是大信、信永中分別有8單、7單,致同、五洲松德聯合各有6單,深圳市鵬城有5單,中審國際、上海眾華滬銀、利安達、國富浩華、廣東正中珠江各有4單,眾環海華、中審亞太、天衡、江蘇公證天業、北京興華各有3單,中准等7家會計師事務所各有2單,其他12家會計師事務所各承接1單。 天健承攬的31單被終止審查公司,包括南京萊斯信息技術股份有限公司、凱天環保科技股份有限公司、如意情集團股份有限公司、民生輪船股份有限公司、吉林昊宇電氣股份有限公司、大連連城數控機器股份有限公司、寧波華龍電子股份有限公司等,其中19家被終止審查的擬上市企業欲登陸創業板,9家上市目的地為深市中小板,2家衝刺滬市主板。 立信承攬的26單終止審查公司,包括河北聯冠電極股份有限公司、浚鑫科技股份有限公司、山東大業股份有限公司、山東俚島海洋科技股份有限公司、上海中技樁業股份有限公司、大千生態景觀股份有限公司等。其中12家被終止審查的擬上市企業擬創業板,12家上市目的地在深市中小板,2家衝刺滬市主板。 數據統計顯示,在171家擬上市企業被終止審查名單中,159家將上市目的地放在深市主板(含中小板)及創業板(106家),另12家衝刺滬市主板。 普華永道中天、德勤華永、畢馬威華振、安永華明在行業中享有盛名,被譽為中國“四大”會計師事務所。數據顯示,“四大”名副其實,其涉及的終止審查項目僅為2單,分別為德勤華永擔任審計的蘇州龍傑特種纖維股份有限公司、安永華明擔任審計的煙臺臺海瑪努爾核電設備股份有限公司。 如協助造假將受重罰 近年來,不斷曝光的一系列公司欺詐上市案件和上市公司業績變臉風波,讓包括會計師事務所在內的中介機構飽受詬病。近日,證監會對萬福生科造假案做出系列處罰,為萬福生科做審計的中磊會計師事務所,最終被沒收業務收入138萬元,並處2倍罰款,撤銷證券服務業務許可。另外,博鰲律所及簽字律師也受到了相應的處罰。 據了解,在擬上市企業鏈條中,作為財務審查者的會計師事務所擔負審查擬上市公司財務數據、報表的重任,但在目前以上市公司大股東、投行為主導的擬上市公司IPO進程中,有的會計師事務所脫離了其公正誠信的本質。 一位目前就職於一家北京會計師事務所的注冊會計師對記者表示,會計師事務所主要負責擬上市公司財務數據、報表的審計工作。對外的作用就是讓投資者對公司有更多的了解,對內主要就是把賬目夯實。並且他還直言不諱地表示,現在有不少會計師事務所都是在幫客戶美化報表,使三年的財務報表顯得好看。 對於擬上市的企業遭遇終止審查,涉及的會計師事務所是否應該擔責呢?上述注冊會計師對記者表示:“如果會計師事務所嚴格按照審計程序來履行審計,沒有協助企業造假是不承擔責任的。擬上市公司被終止審查,一般不會牽連到事務所。但如果擬上市公司財務方面出了問題,並且會計師事務所協助造假的話,中注協將對簽字的注冊會計師和會計師事務所會作出相應的懲罰。嚴厲的可能會取消會計師事務所的證券資格,注冊會計師以後也別在這個圈混了。 “如果上市企業財務報告涉及造假,會計師事務所只要嚴格履行了程序的話,責任一般不會太大,但都會被處罰。不過如果會計師事務所程序沒履行到位或者協助上市公司造假,將面臨重罰。一般包括沒收收入、罰款、取消證券資格等等。對於涉及的注冊會計師,程度較輕的話將被列入證監會黑名單,此後將不能對上市公司財務報告進行簽字,嚴重的話將面臨刑事責任。”上述注冊會計師表示。