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【導讀】跨國公司聘請稅務系統人才當顧問,在我國一年避稅300億元。經濟之聲聚焦:外企在華避稅數額巨大,這一情況是否屬實?外企用"轉讓定價"的方法避稅,所謂的"行規"是否合法?稅務人才被利用,針對外企的反避稅"漏洞"又該怎麼補?
據經濟之聲《央廣財經評論》報道,外企在中國一年的避稅額有多少呢?據《中國青年報》今天報道,2004年這個數額是300億元人民幣,去年全年,國家稅務總局通過反避稅手段追回的稅收有239億元人民幣,這只是被逃避稅收的一小部分。一些非營利組織通過初步估算髮現,跨國公司每年從發展中國家轉移出去的利潤高達350億美元。
外企避稅有兩個知名企業的例子。美國《紐約時報》4月28號刊登了一篇報道,詳細披露了美國科技巨頭蘋果如何利用各種手段進行合法避稅,在全球的金額高達幾十億美元。還有一家知名跨國企業谷歌,同樣有避稅的"高招"。2011年,谷歌在中國的子公司和業務密切合作企業被查出存在涉稅的違法行爲,數額高達4000多萬元,具體違法行爲包括使用假髮票、將無關費用如"按摩費"等列入成本、不按規定代扣代繳營業稅等。
對此,谷歌中國堅持認爲他們一直是完全遵守中國稅法的,跨國公司利用政策空隙避稅操作已經是全球普遍存在的一個"行規"。跟跨國公司這種"避稅"行爲相比,我國的"反避稅"水平似乎還有待改進。國家稅務總局在2008年頒佈實施了《特別納稅調整實施辦法》,是我國在反避稅領域的一個重要法規,但比起很多跨國企業和會計事務所動輒十幾層的避稅設計,現在我國稅務機關稽查的能力只有六七層,差了一大截。另外有業內人士透露,我國稅務系統培養了很多稅務人才,但一轉眼就跳槽進了"四大",也就是國際著名的四大會計師事務所,成了外企"合理避稅"的顧問,這種現象也在一定程度上干擾了我國的反避稅工作。
雖然跨國企業言之鑿鑿,說它們避稅是合法的,但它們利用制度漏洞給我國稅收造成的損失,卻是不容忽視的。制度的漏洞怎麼補?反避稅的水平又該如何提高?經濟之聲特約評論員、中央財經大學稅務學院副院長劉桓來評論這個話題。
劉桓:大量的外資在我們中國乃至在全球發展中國家進行避稅,這是一個不爭的事實。不僅如此,現在避稅這個問題已經從國際稅收向國內稅收蔓延,這是一個不可忽視的現象。
跨國企業避稅通常採用的做法叫"轉讓定價",本身它是一種會計手法,同時也是稅法當中爭議頗多的手段。轉讓定價,簡單的總結就是可以通過高價收購產品,或者低價出售商品,用這兩個辦法避稅。具體說,如果是高價收購商品,避的是所得稅,如果是低價出售商品,避的是流轉稅,這是轉定價的手法。
中國2008年通過側面調整,即如果企業出現高價收購商品或者低價轉讓商品,國家可以根據獨立交易原則辦法進行調整,避稅與反避稅目前已經構成了我們所說的一對非常尖銳的矛盾,國家稅務機關要用反避稅手段去打消反避稅所造成的稅務損失,一些大的跨國公司要以轉讓定價達到稅收最小化的目的,因此雙方都在做這種文章。
按照媒體的爆料,目前我們國家的稅務系統的人才跳槽到國際知名的會計師事務所,成了外企的避稅顧問,這樣一來稅務部門的反避稅難度加大,工作也不好開展。
劉桓:一方面是避稅手段越來越高明,但是反避稅手段也在不斷提升,這是矛和盾互相促進的過程,所以我相信隨着我們國家稅法的不斷的普及,隨着我們國家對稅務政策化的推進,隨着我們國家反避稅的意識和反避稅人員的水平的提高,這個問題會得到部分解決。避稅與反避稅這個問題不僅中國存在,是世界各國都頭疼的問題,因此這件事情需要國際間的政府的配合。
反避稅工作如果說想要順利開展,最需要打通的癥結就是要對法規要有一個非常嚴格的界定,現在很多反避稅人被抓了以後甚至說我們國家現在稅太嚴厲,因此採取點措施偷點稅,問題也不大。從中反映出,目前企業對中國的稅法和中國的稅制還有很多的意見需要進一步協商,所以避稅、反避稅鬥爭在持續。另一方面,納稅人的合法權益也在不斷的提出,給我們企業減稅的呼聲也越來越高漲。我認爲這方面問題都解決好了以後,這些方面的麻煩恐怕要比現在少一點。
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