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又到年關,一年一度的重頭戲——年終獎馬上就要發放,估計許多市民都伸長了脖子在翹首以盼。不過,年終獎也許並不是大家想的那樣,發得越多得到的越多,很有可能你比別人多發了1塊錢,卻要為此多繳納百元、千元甚至萬元的稅。
這絕對不是在跟你開玩笑,因為年終獎在計算應該適用的稅率時會出現一個臨界點,一旦遭遇了這個臨界點,可能就會出現“多發少得”、“得不嘗稅”的情況。加之,今年是新修訂的個人所得稅法施行後的首次發放年終獎,稅法稅率及級次級距都發生了變化,這也使得市民最後真正拿到手的年終獎額度也隨之改變。
微博熱議年終獎臨界點
最近,微博上轉載量最為火爆的除了關於明年1月的放假通知外,估計就是關於年終獎計稅的博文了。
“請大家注意年終獎臨界點,寧可少千元不要超一元:發18001元比18000元多納稅1154.1元;54001元比54000元多納4950.2元;發108001元比108000元多納4950.25元;發420001元比420000元多納19250.3元;發660001元比660000元多納30250.35元;發960001元比960000元多納88000.45元。”12月4日傍晚,中國農業大學經濟管理學院副教授葛長銀在微博上發表了關於年終獎臨界點的博文。
短短幾天,轉載量就有了4000多次,評論量也有近千條,不少網友在驚訝的同時也紛紛表示對於年終獎的計稅方法很模糊,將之戲稱為“年終獎的秘密”,並建議公司的領導和財務人員,以及納稅人都應該好好看一看,研究研究。
年終獎是如何計稅的?
年終獎的發放,直接關系著員工的“錢袋子”,不過和廣大網友一樣,大部分市民對於年終獎的計稅都不了解,它究竟是如何計算的?難道真如博文所說,年終獎多出來1塊錢,就會比別人多繳納如此之多的稅嗎?
“‘多發少得’的情況的確存在,自從個人所得稅出臺的那一天,就一直伴隨著這個問題。”河南中興稅務師事務所總經理陳俊嶺說,年終獎是大家通俗的叫法,它專業的名字叫做全年一次性獎金。
據陳俊嶺介紹,全年一次性獎金的計算方法是先將員工當月內取得的全年一次性獎金,除以12個月,按其商數確定稅法規定的適用稅率,然後再用全年一次性獎金乘以稅率,之後減去速算扣除數,即為全年一次性獎金的應納稅額(參照圖表)。
“如果在發放年終一次性獎金的當月,員工當月工資、薪金所得低於稅法規定的費用扣除標准(3500元/月),應將全年一次性獎金減除‘員工當月工資、薪金所得與費用扣除標准的差額’後的餘額,按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率。”陳俊嶺說。
計稅時對應的稅率不同,導致多發1元,反倒少得1155.1元
既然計算方法清楚了,出現年終獎“多發少得”的根源也就找到了。“其實就是年終獎計稅時所對應的稅率不同,導致了稅額的差距這麼大。”陳俊嶺說。
據陳俊嶺介紹,按照新個稅的規定,年終獎的計算中,一共有7個稅率,由於不同的稅率對應不同的全月應納稅所得額,也就劃定出了6個區間,正是由於這6個區間的臨界點,纔導致了年終獎‘多發少得’的情況。這些臨界點分別是:18001元~19283.33元、54001元~60187.50元、108001元~114600元、420001元~447500元、660001元~706538.46元、960001元~1120000元。
隨後,參照圖表,陳俊嶺給記者舉了個例子,假如小王和小張的月工資都超過3500元,年末兩人的年終獎分別為18000和18001,小王的實得年終獎為:18000÷12=1500元,對應稅率及速算扣除數為:3%、0,應納稅額=18000×3%-0=540元,稅後所得17460元。
以此類推,小張的實得年終獎為:18001÷12≈1500.08,超出了1500元,對應稅率及速算扣除數為:10%、105,應納稅額=18001×10%-105=1695.1,稅後所得16305.9。這樣一比,二者繳納稅額相差1155.1元。
年終獎在萬元以內就不存在“多發少得”
如此看來,年終獎發多少,能保證員工的最佳利益,還真是個“技術活”。不過昨日,記者向認識的同事、朋友,包括QQ群裡的網友進行調查,詢問了近50位市民,只有兩位表示自己的年終獎超過了18000元。
“目前咱鄭州大部分市民的年終獎還徘徊在萬元以內,這樣的話,就不存在‘多發少得’的現象,大家計稅的稅率都一樣。”陳俊嶺說,不過,像一些國企、大型私企的中高層領導,以及一些從事銷售工作的員工的年終獎很有可能會超過18000元。“一些從事銷售類型工作的員工平時的工資可能都不高,他們靠的就是年終豐厚的年終獎,少則幾萬,多則十幾萬,幾十萬。”
“繳稅是大家應盡的義務,最好還是按照規定進行繳納。”陳俊嶺說,不過如果出現個別極端的現象,單位財務上的工作人員可以及時與當事人聯系,少發一些獎金來保障員工的既得利益。
“我們也得到一些內部消息稱針對年終獎的計稅,國家稅務總局正在商議新政策,可能會對計稅方法等進行調整,不過具體是什麼情況現在還不知道。”陳俊嶺透露。
合理避稅,網友建議“年終獎”改為“年終捐”
雖然繳稅是大家應盡的義務,不過對於大部分市民來說,如果遇到“多發少得”的情況,還是會覺得比較“悲催”,那有沒有一些比較好的合理避稅的方法呢?
網友“徐曉”在微博稱:合理避稅最簡單的方式就是將年終獎分開發放,不至於都累計到一個月中,稅率比較高。不過采取這種方法的前提得保證分開發放扣除的稅額總和小於一次性發放的扣稅稅額。
可這樣一來,每次發放年終獎之前,大家都得埋頭先做些數學題,估計實施起來會有難度。
網友“嚴壯”的意見似乎更受到大家的歡迎:建議各企業老板將“年終獎”改為“年終捐”,將員工們多出臨界點的部分獎金捐給慈善機構,這樣既合理避稅又為社會做出了貢獻。
意見一出,立馬得到許多網友的鼓掌撒花,並被大家評為年終獎合理避稅之最優解決方案。
6個區間臨界點導致年終獎“多發少得”
18001元~19283.33元
54001元~60187.50元
108001元~114600元
420001元~447500元
660001元~706538.46元
960001元~1120000元