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導讀:增值稅和營業稅起徵點今天開始提高,爲企業減負。增值稅和營業稅提高起徵點能給中小企業減輕多少負擔?鼓勵中小企業發展除了減低稅率還可以採取哪些方式?提高起徵點之後中央和地方財政收入是否會受到多大影響?
據經濟之聲《央廣財經評論》報道,財政部宣佈今天起將企業增值稅和營業稅起徵點上調,以減輕小企業的稅負負擔,其中企業增值稅起徵點將上調至月銷售額5000到20000元,原來的起徵點爲2000到5000元,營業稅起徵點上調至月營業額爲5000到20000元,原來起徵點是1000到5000元。
財政部表示,本次調整的目的是爲了貫徹落實國務院關於支持小型和微型企業發展的要求,爲企業減輕負擔。
有評論指出,從溫州等地的中小企業出現經營不善的情況以來,中小企業受到了空前的關注,中小企業面臨的困境包括融資難、成本上漲、匯率波動等等,導致當前中國這個最具經濟效率的羣體正在面臨自金融危機以來最大的危機。如果這個羣體發生大規模的破產潮,中國經濟將會面臨嚴峻的形勢,所以對於中小企業的扶持實際上是對中國經濟最大的保護。
在現行分稅制的財政體系下,增值稅是中央和地方共享稅,由國家稅務機關征收管理,國內增值稅的收入按照3:1的比例在中央政府和地方政府之間分成,進口增值稅收入歸屬中央。營業稅是地方稅種,除了鐵道部、各銀行總行、各保險公司總公司交納的營業稅收入劃歸中央以外,其實均屬地方財政收入。目前營業稅是地方第一大稅種,2008年地方稅收收入佔地方收入的比重31.8%。
營業稅和增值稅的起徵點上調能給中小企業減少多少負擔?中央各部委分別出臺的政策扶持中小企業的發展,年底能否看到實際效果?鼓勵中小企業發展除了減低稅率,還可以採取哪些方式?經濟之聲特約評論員,財政部財科研究所稅收政策研究室主任孫鋼來做評論。
營業稅增值稅起徵點上調能給中小企業減少多少負擔?
主持人:我們看到在近期財政部及很多部門都出臺了很多減輕中小企業負擔的政策,開始正式實施的提高增值稅和營業稅起徵點的政策也應該能夠降低中小企業的負擔,那麼想先請教您一下,起徵點的這次上調能給中小企業減輕多少實際負擔?
孫鋼:首先,什麼是起徵點呢?起徵點是達到起徵點的要交全稅,全額交稅,達不到起徵點的不交稅,所以它適用的是一部分企業,不是全部企業都能受惠。第二個,我們的起徵點規定的是一個幅度的數額,比如說五千到兩萬,那麼具體的每個地方適用多少,是由各個省、市、自治區自己來確定。如果按照最高限來說,就是兩萬元起徵點,意味着你每個月交納增值稅或者營業稅不超過六百元的這批企業不用再交稅了,從這個情況來看,基本上我個人感覺主要是適用於微型企業,他們可能在起徵點的調整上會得到實惠。那麼從今年還有兩個月,每個月如果少納六百塊錢稅,一共可以少納1200塊錢,這對一些個體商戶來說還是一個不小的鼓勵。
中央扶持中小企業發展年底能否看到實際效果?
主持人:按照您的計算,確實有不小的優惠。我們看到有很多部委部門都在出臺扶持中小企業發展的政策,您覺得按照這些政策什麼時候會產生明顯的效果?年內之內有可能看到嗎?
孫鋼:我覺得現在部委出臺的這些政策是表明了中央的一個信號,就是對中小型、微型企業的一種扶持態度。這種態度將會影響到小微企業經營發展的信心,因此目前來看,馬上見效可能還稍微早一些,但是如果中小企業、微型企業增強了這種正常經營的信心,那麼這種效應可能在明年顯現的表現出來。
主持人:可能影響更多的表現在信心方面。剛纔我注意到您說到一個細節,就這次的增值稅和營業稅起徵點的降低,更多的是有利於微型企業,那麼我想如果是按照這個比例的話,很多偏大型一點的小型企業可能享受不到這個匯率的政策,這個稅收沒有什麼變化?
孫鋼:因爲從企業數目上來說,恐怕是微型企業佔的比例更大一些,因爲他的影響面更大。當然對中型企業、小型企業來說,起徵點的優惠他們可能不一定能夠享受上,但是他們還可以享受其他的優惠,比如說減半徵收企業所得稅,比如說對借款合同免徵印花稅,這些是中小企業可以享受到的。
鼓勵中小企業發展除了減低稅率還可以採取哪些方式?
主持人:如果要降低中小企業負擔,扶持中小企業的發展,降低稅費的負擔應該是很好的一種方式。那麼您覺得除了這種方式之外,還有哪些途徑可以扶持我們中小企業的發展?
孫鋼:我們現在講的都是減少稅收,那麼除了稅收的優惠減輕以外,還有一些收費恐怕也對企業形成一個負擔,那麼在這次國務院關於支持小型、微型企業發展的決定裏面也提到,要進一步清理和取消或者減免中小企業的一些收費項目,我覺得這個也是很重要的一個方面。另外對他們的資金提供一些更便利的條件,如果給他們提供一些融資的話,那麼也可以在很大程度上支持他們的發展。另外,我想我們的經營環境如果更寬鬆一些,那麼對他們的發展恐怕更有利。
主持人:還有一個問題,我們提高了起徵點,給中小企業的稅負減輕了負擔,那麼我們中央和地方財政的收入會不會受影響?有多大的影響?
孫鋼:這次起徵點的調整對財政收入可能會有一定的影響。但是第一,因爲今年是最後兩個月,所以影響的額度還是有限的;第二,涉及的金額我個人估計也還是有限的,所以對今年的整個財政收入的增長有一定的影響,但是影響是可以承受的。
主持人:那麼如果我們從趨勢來看,目前國家的政策一直是在對中小企業傾斜,今天我們看到小微企業的起徵點已經有了提高,未來有沒有可能做更大一步的減稅措施呢?
孫鋼:目前國務院關於支持中小企業的財稅政策裏面,我注意了一些政策,基本上因爲他要是在11月1日之前都要出臺,那麼今天已經11月1日了,基本的政策已經出臺的差不多了。關於進一步的改革,我們將根據事件進展再做判斷。
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