|
||||
個人所得稅是與普通市民聯系最緊密的稅種之一。近來,有消息稱個人所得稅中工資、薪金所得部分的征收辦法即將調整,免征額有可能從目前的2000元上調到2500元或3000元,現行的九級稅率也可能簡化為五級,新政策最快有望在今年下半年實施。專家表示,此舉有利於降低中低收入群體的稅收負擔。
稅率檔次簡化是大趨勢
據了解,目前個人所得稅工資、薪金所得部分的費用扣除標准為2000元,這個標准是從2008年3月開始執行的。近來有消息稱,費用扣除標准有可能將提高到2500元或3000元。而原先的九級稅率也可能簡化為5%、10%、20%、30%和40%,其中第一級級距有望從500元擴大到3000元。
以月收入3500元的劉小姐和月收入5000元的李先生為例,按照目前免征額2000元、九級稅率計算,劉小姐和李先生每月需要分別納稅125元和325元。假設稅率表第一級級距擴大到3000元,對應稅率為5%,如果免征額提高到2500元,劉小姐和李先生每月需要分別納稅50元和125元;如果免征額提高到3000元,劉小姐和李先生每月需要分別納稅25元和100元。
『「起征點」和「費用扣除標准」是兩個概念。「起征點」是說一旦達到這個「門檻」,就要對所有的所得征稅;而我們現在所說的薪金所得中扣除的2000元,應該叫「免征額」,或者叫「費用扣除標准」。』南開大學經濟學院財政學系馬蔡琛副教授表示,『這幾年費用扣除標准已經兩次提高,因為要考慮通貨膨脹率的變化。應該將薪金所得的費用扣除標准和物價上漲建立起指數化的關系,每年動態調整,CPI漲多少,費用扣除標准也相應上調多少。』
馬蔡琛同時指出,適當簡化稅率檔次、降低最高邊際稅率是有必要的,這也符合稅制適當簡化的世界性稅制改革趨勢。『目前九級稅率中最高的稅率等級是45%,但真正適用這個稅率檔次的人並不多。幾年前,我們曾調查過本市一個經濟發展比較好的區的個人所得稅繳納情況,在一兩年中都沒有一個人適用45%的稅率。但這卻向外界傳達了一個很高的邊際稅率標准,傳達了一個稅負很重的誤導性信息。』他說,『要通過擴大稅收基數來增加稅收,而不是把稅率定得很高。稅率和稅收收入的關系是個「拋物線」,到達某個臨界點,再提高稅率,總收入反而會下降。邊際稅率適當降低,可以促使更多人努力去換取更多收入,總稅收就會擴大。』
個稅征收需通盤考慮
『僅僅調整工資、薪金所得這一個稅目的相關規定,並不是我國個人所得稅稅制改革的核心內容。個人所得稅有十多個稅目,包括工資、薪金所得;個體工商戶的生產、經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得;偶然所得,以及經國務院財政部門確定征稅的其他所得。』馬蔡琛介紹說。他告訴記者,現在絕大多數國家采用的是綜合課征,即不論是工資、炒股還是彩票中獎,所有收入都要加在一起征稅。而我國現在采用的是分類課征,這往往會使一些高收入群體的稅收負擔相對較低。因為越是高收入群體,收入就越多元化,這樣分類課征中就總有一些收入捕捉不到。而綜合課征將所有收入加在一起,有利於提高一些超級富裕群體的稅收貢獻水平。因為提高費用扣除標准、降低最高邊際稅率等措施,會減輕中低收入群體的稅收負擔。但稅收減少,也會使可用於公共服務的資金減少,這就需要同時提高超級富裕群體的稅收貢獻,也就是需要實行綜合課征。
同時,征稅時也應考慮到不同家庭的不同贍養負擔,以家庭為單位考慮個稅征收。這纔是我國個人所得稅改革需要重點關注的內容。