[財富大講壇] 深發展銀行蔡維維談離岸金融業務-時代財經-北方網

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蔡維維

深圳發展銀行天津分行國際業務中心產品經理 [簡介]

蔡維維：離岸業務助力中小企業發展　　

　　蔡維維是深圳發展銀行天津分行國際業務中心產品經理，畢業於天津外國語學院國際貿易系，2005年進入深圳發展銀行從事國際業務至今。她說，離岸銀行業務是助力中小企業發展的金融產品之一，　　離岸銀行業務是助力中小企業發展的金融產品之一，利用未來貨權質押開證業務和出口應收賬款池融資業務等能夠行之有效地解決中小企業對外貿易過程中，融資難、資金周轉難等問題。

　　　視　頻

　　離岸業務的基本概念：內容涉及離岸業務的起源、成立離岸公司的好處、離岸銀行賬戶的服務對象、使用范圍、特點等方面進行介紹。

　　離岸融資和結算：以離岸存款質押在岸人民幣貸款（外保內貸）、在岸擔保離岸授信（內保外貸）、轉讓信用證業務三個例子簡要介紹了離岸融資和結算操作的問題。

　　未來貨權質押開證業務：針對中小型企業融資難的問題，根據在國際貿易中的貿易環節應付款，一種無需抵、質押物或保證擔保的融資產品。介紹了這種產品的操作模式和運作特點，並舉例說明。

　　出口應收賬款池融資業務：針對中小型企業融資難的問題，根據在國際貿易中的貿易環節應收款，一種無需抵、質押物或保證擔保的融資產品。介紹了這種產品的操作模式和運作特點，並舉例說明。

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　　　問　答

離岸業務的概念

　　離岸以國境或一國之內的不同經濟區域作為離岸與在岸的分界線，具體指一國投資人為某種特定目的將公司注冊在離岸管轄區，離岸管轄區政府允許投資人不用親臨公司注冊當地，其業務運作可在離岸管轄區外的世界各地直接開展。例如：在香港注冊一家貿易公司，投資人可以在大陸控制該公司的一切業務經營，貿易經營可以是在歐洲與美洲之間進行。

離岸銀行業務的服務對象

　　離岸銀行業務是指銀行吸收非居民的資金，服務於非居民的金融活動。
　　離岸業務與在岸業務的主要區別是服務對象，離岸業務的服務對象為非居民。
　　『非居民』是指在中國大陸以外(包括港、澳、臺地區)的自然人、法人(包括在境外注冊的中國境外企業)、政府機構、國際組織及其他經濟組織，以及中資金融機構的海外分支機構，但不包括境內機構的境外代表機構和辦事機構。

未來貨權質押開證業務的特點

1. 無需其他抵、質押物或保證擔保，實現減免保證金開證
2. 利用少量保證金擴大采購規模，獲得杠杆收益
3. 信用證方式一次性大量采購，可能獲得較高折扣
4. 提前鎖定價格，防止漲價風險

離岸業務的主要特點

1、經營范圍極少限制。 2、名稱選擇自由。
3、稅收政策優惠。 4、品牌規劃。
5、資料保密。 6、法律環境寬松，且有完善的英美公司法典作為基礎。
7、資本運作及國際並購；實現海外上市。
8、規避嚴酷的國際貿易監管 9、管理方便。

離岸銀行業務的主要優點

1. 資金調撥自由——無外匯管制,規避國際貿易監管
2. 存款利率、品種不受限制——靈活自由
3. 免征存款利息稅——提高實際收益
4. 提高境內外資金綜合運營效率和效益
5. 業務種類與在岸一樣 6. 操作限制

出口應收賬款池融資業務特點

1. 匯聚零散的應收賬款獲得融資，無需其他抵押和擔保
2. 可批量或分次支取貸款，一站式融資，手續簡便
3. 結算方式靈活多樣，包括賒銷、跟單托收、信用證等
4. 專業應收賬款管理服務，准確把握收款情況，節約管理成本

　　　文字綱要

『坐擁離岸業務　　世界任您馳騁』——助力中小企業發展離岸篇

一、離岸業務的概念
　　二十世紀六七十年代，世界上一些國家和地區如英屬維爾京群島（BVI）、巴哈馬群島、百慕大群島等（多數為資源嚴重匱乏的島國）為振興本國經濟，紛紛以法律手段制訂並培育出一些特別寬松的經濟區域，允許國際人士在其領土上成立一種國際業務公司，這些區域一般稱為離岸管轄區或稱為離岸司法管轄區。
　　離岸以國境或一國之內的不同經濟區域作為離岸與在岸的分界線，具體指一國投資人為某種特定目的將公司注冊在離岸管轄區，離岸管轄區政府允許投資人不用親臨公司注冊當地，其業務運作可在離岸管轄區外的世界各地直接開展。例如：在香港注冊一家貿易公司，投資人可以在大陸控制該公司的一切業務經營，貿易經營可以是在歐洲與美洲之間進行。
　　根據有關統計數據，現在每年大約有十四萬家離岸公司在各個離岸管轄區成立。隨著全球化的日益發展，離岸業務也突飛猛進。如今據估計全世界一半以上的資產屬於離岸管轄區。

二、離岸業務的主要特點
　　1、經營范圍極少限制，如可經營財務、進出口、資訊網絡、貿易等。
　　2、名稱選擇自由，可允許含有學院、出版社、協會、國際、集團、控股、實業等字樣。　
　　3、稅收政策優惠，大多數的離岸注冊地是完全免稅的，如巴哈馬、開曼、BVI等。香港、美國、英國只要在當地沒實際業務發生，也不需征稅。
　　4、品牌規劃，為產品申請國內涉外商標，提高品牌形象；為產品申請外國商標，打開海外市場，保護產品品牌權益　。
　　5、資料保密，BVI、開曼、巴哈馬等完全保密。
　　6、法律環境寬松，且有完善的英美公司法典作為基礎。
　　7、資本運作及國際並購，海外公司回國內再投資，享受國家三免兩減半的國稅政策，以及更加優惠的地方稅務政策；實現海外上市，例如美國的納斯達克，香港創業板。
　　8、規避嚴酷的國際貿易監管
　　9、管理方便，離岸公司的維護費用相對較少，並不須浪費過多人力物力資源，且與在岸業務配合使用方便結算。

三、國際離岸中心
　　香港、英國、美國（德拉瓦、內華達）、新加坡、新西蘭、BVI、巴哈馬、巴拿馬、開曼、百慕大、塞舌爾、馬紹爾、伯利茲等。

四、舉例：成立香港公司
　　1、法律環境
　　A. 股東國籍無限制：任何國籍人士只要年滿十八歲，均可持該國∕　地區身份證，成為香港有限公司合法股東。
　　B. 經營范圍限制小：　可以經營任何合法業務一般行業無須另外申請牌照。
　　C. 注冊地址：公司注冊地址與實際經營地址可以相分離，所以完全可以在香港成立公司，在內地管理公司。
　　D. 注冊資本沒有要求：注冊資本為名義資本，可以任意提高，但到位資金不限，公司的注冊資金多少與經營能力無關。
　　2、稅務寬減
　　香港是世界上稅基最窄，稅率最低的地區之一，稅制非常簡單，每年只需申報一次，而且施行『收入來源地』征稅的屬地原則。具體來說，一間香港有限公司每年需要面對的主要的稅種有：
　　A. 物業稅，如公司沒有控有物業，此項稅則可豁免；
　　B. 薪俸稅，性質與內地個人所得稅類似，如無員工只需做『零僱員』申報就可以。即便有僱員，公司本身只需申報而無代扣代繳義務；
　　C. 利得稅：香港有限公司最主要的稅種；
　　計算方式為（全年收入-成本-費用）*17.5％。如果公司有利潤，但利潤不在香港當地產生，可以向稅務局進行海外利得申報，如成功，則無須向稅務局交稅！

五、離岸銀行業務
　　1. 服務對象
　　離岸銀行業務是指銀行吸收非居民的資金，服務於非居民的金融活動。
　　離岸業務與在岸業務的主要區別是服務對象,離岸業務的服務對象為非居民。
　　2. 非居民的定義
　　『非居民』是指在中國大陸以外（包括港、澳、臺地區）的自然人、法人（包括在境外注冊的中國境外企業）、政府機構、國際組織及其他經濟組織，以及中資金融機構的海外分支機構，但不包括境內機構的境外代表機構和辦事機構。

六、離岸銀行業務的主要優點：
　　1、資金調撥自由－－無外匯管制，規避國際貿易監管　
　　客戶的離岸帳戶等同於在境外銀行開立的帳戶,客戶可從該帳戶上自由調撥資金，不受國內外匯管制，無須審核貿易背景資料，而在岸收、付匯需提供相應的資料與證明。
　　2、存款利率、品種不受限制－－靈活自由
　　外匯幣種多樣，存款品種豐富,利率優惠,還可以度身定做存款產品，不受任何限制。定期、活期、通知、協議書存款都行。
　　3、免征存款利息稅－－提高實際收益
　　相對於境外銀行,還有免征存款利息稅的優勢，這相當於提高了實際存款收益率。
　　4、提高境內外資金綜合運營效率和效益
　　通過在岸、離岸資金的互動運作,可以提高企業資金的運營效率，還可以提高企業整體資金的綜合收益。
　　5、業務種類與在岸一樣
　　信用證、托收、電匯；結算品種同樣可操作，押匯、貼現、福費廷、開證、銀團貸款、離岸抵押或質押在岸授信等。
　　外保內貸：保函、備用信用證
　　內保外貸：境內外關聯或控股公司
　　6、操作限制
　　離岸賬戶只能為外幣，不能是人民幣，非居民法人不能結售匯、不能存取現鈔。

案例一　　離岸存款質押在岸人民幣貸款（外保內貸）
　　背景：借款人 A公司（天津注冊的外商投資企業）
　　借款銀行　某股份制S銀行
　　離岸公司　為BVI公司，系投資A公司的境外母公司
　　貸款金額　1800萬人民幣
　　期限　一年
　　境外質押金額　300萬美元
　　操作流程：
　　A公司向股份制S銀行天津分行提出以境外股東在S銀行離岸業務部存款質押申請人民幣貸款，BVI境外公司開立定期存單，S銀行核定與境外銀行存款利率更優惠的存款利率，由母公司所在地BVI律師出具法律意見書，一年後貸款到期，A公司還清全部人民幣貸款本息，定期存單資金解凍，可由母公司自由支配。

案例二　 在岸擔保離岸授信（內保外貸）
　　背景：借款人 A香港公司
　　借款銀行 某股份制S銀行離岸部
　　在岸企業B公司為境內企業，系投資A公司的境內母公司
　　貸款金額　240萬美元
　　期限 3個月
　　境內開出保函金額　300萬美元
　　操作流程：
　　B公司向股份制S銀行提出開出以S銀行離岸部為受益人的保函，金額為300
　　萬美元，以此保函為其境外分公司A香港公司在離岸部申請貸款240萬美元，3個月後貸款到期，A公司還清全部外幣貸款本息，保函退回給境內母公司。

案例二　　轉讓信用證業務
　　背景：原證開證行：Ireland Bank
　　原證申請人：Ireland Company
　　原證通知行∕轉讓證開證行：某股份制S銀行離岸部
　　原證受益人∕轉讓證申請人：在S銀行離岸部開戶的離岸公司（ＨＫ）
　　轉讓證受益人：天津某制造企業
　　轉讓證通知∕議付行：某外資銀行天津分行
　　操作流程：
　　離岸客戶HK作為中間商做轉口貿易，從天津進口，再銷售給愛爾蘭公司，三方已分別達成協議，以轉讓信用證方式完成貨款支付。
　　2010年1月12日，S銀行離岸部收到愛爾蘭銀行開出的金額為USD40000.00，指定S銀行離岸部為轉讓行的即期信用證，　S銀行離岸部通知離岸客戶後，該客戶提出開立轉讓信用證，條款主要變動如下：
　　1. 金額由USD40000.00變為USD38000.00（發票∕匯票）
　　2. 信用證有效期由5月1日提前10天
　　3. 最遲裝運期由3月20提前至3月10日
　　3月15日，S銀行離岸部收到第二受益人通過外資銀行交來單據，通知香港離岸公司換單，3月20日S銀行離岸部向愛爾蘭銀行寄單，3月28日離岸部收到原證項下款項USD40000.00，4月3日向外資銀行付款USD38000.00，差額部分劃入香港離岸公司帳戶，金額USD2000.00。

『特色業務產品　　解決融資難點』——助力中小企業發展國際篇

一、未來貨權質押開證業務
　　您的企業面臨以下問題嗎？
　　您的企業缺乏足夠的資金交納開證保證金
　　您的企業沒有取得銀行貿易融資授信額度
　　－－－－－－－－－－－－－－－未來貨權質押開證業務幫您解決難題
　　進口信用證項下未來貨權是根據進口商的申請，在進口商根據授信審批規定交納一定比例的保證金後，對減免保證金部分以信用證項下未來貨權作為質押而開立信用證。銀行通過控制信用證項下的貨權，監控進口商的買賣行為，並采取必要風險控制手段而開展的一種封閉式的短期融資授信業務。

產品特點
　　1. 無需其他抵、質押物或保證擔保，實現減免保證金開證
　　2. 利用少量保證金擴大采購規模，獲得杠杆收益
　　3. 信用證方式一次性大量采購，可能獲得較高折扣
　　4. 提前鎖定價格，防止漲價風險

基本流程
　　客戶申請額度——銀行審批額度——銀行開出信用證——單據到達，銀行審單並通知客戶
　　方案1：客戶付款贖單，授信結清。
　　方案2：銀行發放融資用於對外付匯，或進行遠期承兌——代理報關、報檢——貨物運至指定倉庫——轉為現貨質押融資——客戶打款贖貨，授信結清。

應用案例：
　　銀行向山西瑞煬提供了未來貨權質押開證業務，具體操作為：山西瑞煬繳納較少比例證金後，銀行即對三菱開出信用證，單據到達銀行時，銀行指定貨押中心專人、經營單位客戶經理及企業一起報關、提車至監管倉庫，同時簽訂三方監管協議，倉庫對汽車實施全程監管，轉為現車質押（質押率控制在70％以內），企業提車之前需存保證金贖車。銀行定期檢查監管車輛，監控銷售資金回入銀行指定賬戶，用於到期付款。

二、出口應收賬款池融資
　　您的企業面臨以下問題嗎？
　　您的企業發展到相當規模時遇到融資瓶頸
　　您的資金周轉困難是由於客戶的應收賬款造成的
　　－－－－－－－－－出口應收賬款池融資業務
　　只需提交列明轉讓條款的出口發票和其他貿易單據，即可根據累計發票餘額的情況，獲得出口短期融資。

產品特點
　　1. 匯聚零散的應收賬款獲得融資，無需其他抵押和擔保
　　2. 可批量或分次支取貸款，一站式融資，手續簡便
　　3. 結算方式靈活多樣，包括賒銷、跟單托收、信用證等
　　4. 專業應收賬款管理服務，准確把握收款情況，節約管理成本

基本流程
　　客戶收集交易對手資料申請授信額度——銀行進行額度審批——銀行與客戶辦理應收賬款轉讓手續——客戶支取融資——應收賬款回款，再產生新的應收賬款——到期歸還銀行融資

應用案例：
　　珠海鑫達對外貿易有限公司，是一家多年專司出口紡織品、小家電和工藝品等輕工產品的中小企業，2006年出口規模約500萬美元，利潤總額約60萬美元。該公司出口市場主要集中在美國、歐洲和港澳地區，40％的貿易量由最大的6家客戶產生，主要結算方式為O∕A和L∕C，平均單筆貿易額約6萬美元，應收賬款帳期約90天。
　　由於回款期限較長，同時隨著業務規模的擴大，資金需求逐漸增加，造成流動資金緊缺。因為客戶分散、單筆應收賬款金額較小，更重要的是缺乏傳統的抵押擔保手段，造成該公司在選擇該類業務時，很難獲得銀行貸款和其他任何形式的融資。
　　在經銀行推薦後，該企業選擇了出口應收賬款池融資，解決了企業資金佔壓的問題。

策劃及制作：孟建　王琳　　　　美術設計：龍澤

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