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作為積極財政政策的一只『手』,減稅的積極效應已得到驗證。當前我國能否通過稅制改革,通過稅收政策的杠杆、聚焦、放大效應,減輕企業負擔,促進經濟增長,成為兩會經濟界人士關注的一個焦點。
減稅呼聲與日俱增
全國政協經濟委員會副主任、著名經濟學家吳敬璉日前再次呼吁,果斷推進財稅改革,推進增值稅由生產型向消費型的轉變,提高個人所得稅起征點,統一企業所得稅向外資待遇看齊等。透視他的政策建議,『減稅』二字隱約可見。
去年以來,各界關於減稅的建議不斷。許多經濟界人士認為,在通縮跡象明顯的情況下,在財政政策的運用上,除了保持一定力度的國債發行外,應考慮采取適當減稅的辦法促進經濟增長。專家們指出,減稅應與稅制調整和改革結合起來,這樣既有利於減輕企業負擔,也有利於刺激非政府投資,帶動最終需求,同時為進一步改革稅制,加快經濟結構調整創造條件。
減稅空間有多大
主張減稅的專家認為,目前我國內資企業所得稅稅率為33%,參照國際經驗,並結合我國國情,降到25%左右為宜。為吸引外資,在稅制中可運用某些特殊條款,如實行投資抵免、加速折舊等政策,讓外商獲得優惠。
也有專家指出,應在統一稅收優惠的前提下,減少、規范所得稅的優惠政策。我國目前各種企業所得稅優惠過多過濫,優惠目標多元化,難以有效地發揮宏觀經濟調控作用。同時,有關資料亦顯示,許多外資企業通過再投資退稅、『兩免三減半』等多種優惠,實際稅負只有7%-8%。
加入WTO後,隨著市場准入的擴大,『平等稅賦』的課題凸顯出來。如繼續給予外資企業過多的優惠,不僅會造成內外資企業事實上的不平等,而且會形成大規模的國內資金流出再流入,即『假外商』現象。另一方面,我國現行稅收優惠政策大多以區域性優惠為主。這顯然與WTO精神相悖。因而,在稅制結構調整過程中,應對內外資企業制定基本相同的優惠政策,改變區域優惠的作法,轉向以產業優惠為主。
對以上觀點持不同看法的人士則認為,當前我國減稅空間不大。其理由是,各地普遍存在的各種形式的稅收優惠,包括通過『政策大戰』拉投資等,使得企業實際稅負並不高。企業之所以感到負擔重,是因為各種亂收費、『以費代稅』太多。而且,實施積極的財政政策,政府需要花錢的地方很多,而政府『口袋』裡的錢只能來自稅收。
減稅從何處入手
許多代表委員在討論中達成共識,減稅的目的是減負。如果說當前大規模減稅的時機並不成熟,那麼『減負』是有空間的。真正的著力點應放在減少收費項目及推進費改稅上。
有關部門表示,肯定要進行稅制改革。近兩年在以穩定稅制為主的前提下,會對一些稅種進行局部調整,費改稅將在調整成熟時擴大試點,如正在選擇合適的時機出臺燃油稅。
政協委員、民建中央副主席黃關從建議,還可以對出口產品實行減低稅率直至零稅率政策,對已實行的出口退稅政策可進一步擴大,將局限於增值稅和消費稅的出口退免擴大到銷售稅、營業稅、印花稅、特許經營稅、執照稅等間接稅范圍。
也有人大代表提出,為了推動『三農』問題的解決,有效擴大農村內需,不妨在一定時期內免征農業稅,讓農民得以休養生息。
據了解,稅收立法及稅制改革的各項准備已進入實質階段。統一內外資企業所得稅已提上議事日程,個人所得稅法的修訂也可望在年內開始。
此外,考慮到我國加入WTO後,參與國際競爭主要集中在高新技術如環保和信息產業等領域,以及外國企業對某些國內工業和農業有較大衝擊,今年一些產業的所得稅優惠仍可望保留。(丁韜)
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