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最近,華爾街連揭金融黑幕,讓誠信二字蒙受巨大恥辱。繼美國國會展開對華爾街投資銀行及分析師是否發表導向性報告以誤導投資者的調查之後,世界第五大會計師事務所———安達信上周又遭700萬美元的罰款。原因是這個公司對美國廢物管理公司16億美元的假賬負有不可推卸的責任。
廢物管理公司是美國著名的垃圾處理和回收公司,1971年上市,安達信一直幫助這個公司進行財務審計。1994年,安達信就注意到廢物管理公司在1993年申報利潤時存在1.3億美元的不實數據,等於將公司的利潤誇大了12%。為此,安達信將廢物管理公司列為『高風險客戶』。
1995年廢物管理公司用另一筆賬衝銷1.6億美元的假賬,但是沒有向投資者說明其中的原因。安達信在1996年的一份備忘錄中稱,『廢物管理公司不向投資者披露實情是不合適的,將來一旦被證交會查出,會引起嚴重後果』,但是由於安達信是該公司的諮詢顧問,在廢物管理公司無意糾正錯誤的情況下,安達信還是給其1995年的財務報告放行。1998年廢物管理公司股東開始懷疑其賬目,結果發現這家公司在1992年至1996年期間共誇大稅前利潤高達14.3億美元。
華盛頓地方法院在對此案的調查過程中還發現,廢物管理公司的幾位財務官員均是安達信的前審計師,他們相互之間結成了『利益共同體』。4名合伙人因『職業行為不當』被判3萬—5萬美元的罰款,其中有三人五年內不得從事審計工作。但證交會並沒有剝奪安達信對廢物管理公司的審計權。
普華永道、畢馬威(KPMG)、安永、德勤和安達信是世界上著名的五大會計師事務所,在國際上享有相對壟斷地位。要想取得在美國幾大證交所的上市資格,必須聘請這幾家會計師事務所進行財務審計。這些會計師事務所在全球設有分公司,相互之間的競爭相當激烈。由於這些會計師事務所既為某個上市企業從事財務審計服務,同時也為該企業進行戰略諮詢,不可避免地存在著利益衝突。近年來,會計師事務所面對上市公司弄虛作假的問題,往往采取熟視無睹的態度,睜一只眼、閉一只眼。這些會計師事務所擔心,一旦開罪了這些上市公司,根本無法從這些公司收取戰略諮詢費,作為妥協,會計師事務所只好在財務審計方面『網開一面』。正因為如此,美國證交會今年初拿會計師事務所開刀,要求他們不得同時向客戶提供審計服務和諮詢服務。對於這項裁決,世界五大會計師事務所反應強烈。他們聯名上書國會,廣泛游說反對這項限定。在國會的壓力下,證交會不得不作出讓步,只是提出對會計師事務所同時向客戶提供審計和諮詢服務的業務作一些限制。
據悉,不僅安達信,畢馬威最近也惹上麻煩。去年11月,比利時著名的軟件公司L&H公司被納斯達克摘牌,並於今年5月申請破產。美國證交會調查發現,L&H公司的韓國分公司賬目存在很大問題,其銷售收入都被有意誇大。L&H公司創始人以詐騙罪被推上被告席,這些人又將韓國分公司告上法庭,畢馬威作為L&H的審計公司,自然難辭其咎。
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