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7月27日,新疆衆和(600888.SH)公佈了2012年半年報。半年報顯示新疆衆和上半年營業收入同比略有上漲,利潤總額下降45.44%,扣除非經常性損益後的淨利潤同比下降56.72%。
同一天,新疆衆和還發布公告稱,擬向大股東特變電工(600089.SH)及其子公司銷售斷橋隔熱鋁合金門窗、鋁合金窗、蒸汽,預計銷售金額不超過3765萬元。
對此,有投資者卻表示,新疆衆和與特變電工在2012年半年報中披露的關聯交易銷售額、採購額、應收應付、預收預付款項完全對不上。
利潤下降現金流緊張
半年報顯示,新疆衆和上半年實現營業總收入101,597.7萬元,上期金額爲99,838.5萬元;營業總成本94,858.7萬元,上期金額83,684.6萬元;利潤總額9323.4萬元,上年同期17,087.7萬元,同比下降45.44%。上半年新疆衆和的非經常性損益主要爲政府補貼,補貼金額2332.3萬元;歸屬於上市公司股東的扣非淨利潤爲6367.3萬元,同比下降56.72%。
對於淨利潤同比大幅下降,新疆衆和的解釋是:與上年同期相比,營業收入、營業成本佔淨利潤的比重同比大幅度增加,主要是受市場需求下降、產品價格下跌的影響,產品毛利率下降所致;期間費用佔淨利潤比重大幅增加,主要是本期計提2011年公司債券利息費用、淨利潤下降所致。
翻看財務報表可以發現,新疆衆和營業收入略有上漲,三費支出相對上期都有不同程度的增加,其中最爲突出的是財務費用支出6024.1萬元,上期金額爲1696.6萬元。值得一提的是,新疆衆和2011年通過增發和發行公司債共募集資金25.02億,已累計使用20.88億,尚有4.24億未使用,募投項目進度70%。而新疆衆和截至6月30日貨幣資金餘額爲10.25億,流動負債合計10.36億。扣除完成募投項目的必要資金,新疆衆和現金流緊張程度可見一斑。
關聯交易數據對不上?
相比於利潤的下降,新疆衆和在半年報中披露的與大股東特變電工的關聯交易混亂更讓投資者擔憂。一位投資者向中國資本證券網反映,新疆衆和與特變電工在2012年半年報披露的關聯交易數額完全對不上。
公開資料顯示,特變電工是新疆衆和的第一大股東,持有新疆衆和15036.2萬股,持股比例爲28.14%。
新疆衆和半年報關聯交易中顯示,上半年公司向特變電工及其控股子公司、孫公司採購商品和接收勞務總計2750萬。而特變電工半年報顯示上半年向新疆衆和銷售商品及提供勞務總計4333.5萬元。銷售和採購雙方披露數據相差1583.5萬元
此外,新疆衆和與特變電工在預付賬款、預收賬款,應付賬款、應收賬款上數額相差也很大。
半年報顯示,新疆衆和預付特變電工及其控股子公司、孫公司賬款期末賬面餘額1054.4萬元,而特變電工預收新疆衆和賬面金額121.3萬元。新疆衆和應付特變電工及其子公司、孫公司賬款期末賬面餘額總計919.78萬,而特變電工應收新疆衆和賬面金額1644.6萬。此外,特變電工應收新疆衆和票據646.5萬元,而新疆衆和沒有披露有對關聯方的應付票據。
對於上述問題,新疆衆和證券部人士表示,“中報已經和特變電工那邊財務覈對過了,不會有問題。對於採購方和銷售方披露的數據不一致,可能是我們採購方確認的數額沒有含稅,而對方把稅算進去了,也可能是我們兩方確認收入的時間點不一致造成的。”
對此,北京一位註冊會計師表示,稅收影響不會那麼大。收入確認時間不一致可能造成上述現象,但是既然收入確認不一致,且差距較大,而新疆衆和對特變電工(應付賬款預付賬款)與特變電工對新疆衆和(應收賬款預收賬款)這兩者數額差距非常小,這就很可疑了。不過具體的需要問特變電工那邊才知道是哪邊的問題。
就此事中國資本證券網多次致電特變電工,對方公開電話一直無人接聽。(來源:中國資本證券網)
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