內外串通玩『洗單』

　　日前，被全國海關列入監控『黑名單』的寧波某包裝國際有限公司價格瞞騙的案件，已移交至檢察院審查起訴。如果不是海關調查人員耐心細致的檢查，這樁典型的以『洗單』方式進行的價格瞞騙案件就蒙混過關了。

　　今年6月中旬，寧波海關調查人員到這家企業查閱賬目。經過3個多小時的認真檢查，調查人員從一張很不起眼的記錄資金結算往來的小紙片上，發現了此次檢查的突破口。

　　小紙片裡藏著大蹊蹺。上面記載的公司與外商之間的某一商品成交價，遠遠高於公司向海關申報的價格。原來，公司與外商串通，由外商制作低於實際貨值的假合同發票給進口商，憑這些發票在海關報單。報關後，雙方再私下結算，公司將差額通過賬外支出，用現金付給外商，或打到外商指定地點。

　　這種方法俗稱『洗單』。通過『洗單』，走私分子將高價商品『洗』成低價商品，將數量大的商品『洗』成數量小的商品，將貿易管制的商品『洗』成非貿易管制商品。其實，最終目的是將高稅商品『洗』成低稅商品。這家公司與外商往來的傳真文件中，就這樣寫著：『為了逃避海關的稅款，我方已將發票金額改為……』

　　經初步核查確定，1999年迄今，該公司利用低報價格瞞騙海關的手法進口涉嫌低報貨物總值4000萬元，低報部分金額680萬元。

　　『兩難』課題考驗海關

　　隨著打擊走私活動的深入，走私分子不斷變換手法，近來，形式較為隱蔽的價格瞞騙成為走私的主要手段。

　　原先完稅的價格，是海關以假設條件的公開市場銷售中可能得到的價格進行計算。加入世貿組織後，按照《WTO海關估價協定》，確定完稅價格的基礎是『成交價格』。進口貨物只要符合成交價格的條件和要求，其實際成交價格經過合理調整後都可以成為完稅價格，即海關征稅時必須按進出口商品實際成交價格來計算完稅價格。

　　估價方式的變化，使企業與海關在海關審價事務上享有平等待遇。然而市場不確定因素的存在，使一些不法企業多了價格低報的借口，批發價、傾銷價、季節價等等名目繁多的報價都是其慣用的伎倆。

　　如何正確辨別企業申報價格是否是實際成交價格，如何按法定程序防止不法企業價格瞞騙，既方便合法企業快速通關，又防止不法企業偷逃稅款，保證國家稅款應收盡收，這些看似『兩難』的問題擺在了海關面前，能否成功解決影響到我國海關與企業在國際上的形象。

　　數據讓其無處遁形

　　從歷史上看，實施《WTO海關估價協定》後，許多國家的海關稅收都出現不同程度的減收。美國全面實施該協定後的第一年，海關稅收就減少了50%，其中最重要的因素就是價格瞞騙情況大增。面對大膽又狡猾的走私分子，靠什麼阻斷他們的行徑呢？記者走訪了寧波海關。

　　『靠數據分析。』工作人員介紹說。所謂的數據分析是指運用計算機網絡技術，提取和匯總業務現場的報關數據，在自行研究開發數據庫分析應用系統、違法企業數據庫和調查部門辦公室自動化的基礎上，將分散在海關各個業務部門的監控系統組成一個完整的監控平臺，調查人員就從數據的不合理變化中找到蛛絲馬跡，再順藤摸瓜找出企業違法的證據。

　　為了更形象地說明數據分析的威力，海關工作人員舉了一個用數據分析查獲的案例。海關稽查人員在對寧波某進出口公司的財務賬冊進行重點分析時發現，該公司2000年前後在商品、客戶、成交條件等都沒有發生很大變化的情況下，賬面的往來資金卻有了明顯的差異，其代理進口的美國BOSE音響的價格只有市場價格的30%。

　　據此，海關認為這家公司在進口音響的報價上存在嫌疑，決定進行稽查。在調查人員抽絲剝繭的盤問下，公司負責人終於承認了他們在2000年至2002年的6月期間申報進口音響器材設備時，實際成交價格中扣除了應由外商支付的廣告費用、維修費用返利。最後調查證實，這家公司涉案貨值5003萬元，涉稅421萬元人民幣。

　　『企業的一切行為，都將以數字形式反映出來。』當說到預測數據分析在截獲價格瞞騙案件中的作用時，海關調查部門的同志充滿信心地說，『海關的數據調查將涵蓋調查工作的全部內容，通過數據的變化來發現案源，打擊價格瞞騙，並最終規范寧波所有進出口企業的經營行為。』