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大唐電信9月18日發布公告對2002年半年度報告作出更正。公告稱,公司在未經股東大會批准的情況下,於2002年半年度報告中,將收到的關聯方資金佔用費1766.22萬元,計入利息收入,同時少提取壞賬准備金。調整後,上半年業績將由原盈利478.12萬元,變更為虧損1588萬元,每股收益也由原來的0.0109元變為-0.036元。
作為一家通信類上市公司,大唐電信自上市以來一直是以績優高成長股形象出現在市場當中。公司從1998年至2000年連續三年保持主營業務收入和淨利潤的同步高速增長,由此一度成為包括眾多投資基金在內的投資者青睞對象。但自2001年以來,公司業績開始出現滑坡。一方面固然是與自2001年下半年開始進行的中國電信分拆重組導致市場萎縮影響有關,但更多的是受到新會計政策調整影響。
根據新會計制度規定,除了執行八項計提減值准備外,當期研發投入的費用在當期全部列支並形成費用消化。也就是說研發費用由原來的資本性支出變更為費用性支出,當年的科研費用必須於當年全部計入當期管理費用。作為一家以技術為主的高科技公司,公司在新產品研發方面的資金投入很大,研發費用一次性列入費用無疑造成利潤的急劇減少。因此,雖然當年公司主營業務收入和主營業務利潤分別比上年同期增長46.8%和128%,但淨利潤反而大幅下降,每股收益僅為0.08元。
根據今年半年度報告披露,報告期內公司實現主營業務收入89430萬元,較去年同期減少15.5%;實現主營業務利潤23569萬元,較去年同期減少17.95%。然而考慮到行業投資縮減這一因素,上半年公司的主營業務收入和主營業務利潤與去年同期相比變動不大,公司經營總體狀況較為平穩。但公司仍然發出中期業績預警公告。公告稱業績下降原因仍在於市場因素,但實際上除此之外另有兩大因素在起主導作用:一是本期投資收益中少了委托理財收益和股權轉讓收益,導致上半年投資收益同比下降98.6%。二是公司財務狀況較為緊張。上半年應收賬款餘額高達17億元,佔速動資產的比例接近60%。應收賬款金額過大,一方面影響到公司資產的質量,同時也佔用大量資金。大量的銷售款無法按時收回,導致公司經營活動產生的現金流量淨額為-5.08億元,遠遠低於主營業務收入額。另外,公司其他應收款也高達4.08億。由於大量的資金無法收回,為緩解資金面緊張的狀況,公司唯有繼續向銀行舉債,反過來又加重公司費用負擔,導致利息支出同比增長58%。
因此,為減輕公司包袱,盤活流動資金,促進主營業務穩步發展,公司董事會於7月6日通過決議,同意將先前借給中關村的本金2億元人民幣借款形成的全部債權(本金及資金佔用費共計21766.2191萬元)等價轉讓給大股東電信科學技術研究院。在6月27日簽署了《債權轉讓協議書》之後,電信科學技術研究院趕在中期報表截至日6月30日之前的6月28日先行償付了1766.2萬元的資金佔用費,並計入當前的利息收入,使得財務費用僅同比增長22%,纔有了478萬元的淨利潤。然而,此舉卻違反了上交所有關關聯交易必須在股東大會批准後方可實施的規定。
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