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6月20日,美國證券交易委員會(SEC)表示,將全面整肅會計師行業,以大力恢復投資者對上市公司和審計行的信心。此舉在SEC的歷史上具有劃時代的意義,顯示了美國證券監管層終於對安然等金融丑聞作出堅決反應,會計行業僅靠自律的時代行將結束。
從安然到施樂到泰科的一系列金融丑聞激起公眾憤怒,迫使美國政府和各方政客協調一致采取行動。SEC對各界壓力作出反應,發布會計行改革藍皮書,以期改變證券市場的公司治理和會計制度。SEC計劃設立公共會計委員會,它表示,此舉在SEC的歷史上是個裡程碑。SEC主席皮特稱,公共會計委員會的成立出於這樣的理念:改善金融信息披露系統,加強投資者信心。
據悉,新的委員會將在今年年底正式成立,具有強大的監管功能,屆時,大型會計師事務所依靠自律來管理的行為將受到嚴格限制。
SEC將在下周出具長達200頁的詳細報告,該計劃在60天內接受公眾質詢,然後進行修改。皮特的果斷方案超乎很多人想象,他本人認為美國投資者對上市公司和審計機構的信心嚴重喪失,必須要采取當機立斷的行動。他堅持稱,該項方案發出明確清晰的信息:會計行業自律的時代結束了。但批評者認為,公共會計委員會對付會計行業依然是脆弱無力的,SEC的計劃也有很多漏洞,會導致會計行業反過來影響新的監管委員會。SEC的首席會計師赫德曼承認,由於公共會計委員會的人手不夠,會計行的年度審核是由各公司會計師互換進行的。而年度審核是新的公共會計委員會成立後帶來的最重大改變。
SEC與國會在監管計劃上有分歧,主要在是否限制會計行向客戶提供諮詢服務。證交會目前不贊成參議院提出的嚴格限制方案。上周末被判妨礙司法罪的安達信會計行遭到指責,稱其在從安然公司賺取數百萬審計費的同時又收受巨額諮詢費。而其他大型會計師事務所雖然已把誘人的信息技術諮詢業務從審計業務中分離出去,但還是想提供各種其他的諮詢服務。皮特表示,SEC並不是跟國會在競爭誰能解決投資市場信心問題,關鍵是要真正地克服危機。
白宮方面6月21日表示支持皮特提出的改革方案。
看來,美國會計師行業僅依靠自律來維持公信的時代將一去不復返了,美國證券市場監管也將掀開新的一頁。
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