北交所強化公司年報監管 問詢函多維度追問

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來源: 經濟參考報 作者: 編輯:劉子安 2024-05-22 10:40:59

  2023年年報披露已收官,北交所積極通過提昇信息披露質量專項行動,加強監管問詢,強化年報監管、現場檢查力度,大力推動上市公司高質量發展,提昇上市公司投資價值。今年以來,北交所已經下發了十多份年報問詢函,超過去年同期。從問詢函內容來看,北交所公司主要關注的內容包括上市公司毛利率和經營業績、銷售費用、應收賬款、債務情況、存貨、供應商信息、研發費用等多個方面,從多個維度追問上市公司業績表現的合理性和未來發展的可持續性。

  十多家北交所公司收年報問詢函

  5月17日,大唐藥業披露稱,公司於當日收到北京證券交易所(簡稱“北交所”)上市公司管理部下發的《關於對內蒙古大唐藥業股份有限公司的年報問詢函》,在年報問詢函中,北交所針對大唐藥業的經營業績、銷售費用、固定資產和在建工程、存貨、應收賬款等五方面提出了接近20個問題。

  例如,經營業績方面,2023年度,大唐藥業實現營業收入18825.27萬元,同比增加19.39%;毛利率為71.42%,同比下降1.04個百分點。分區域看,公司銷售區域包括7個大區,其中東北地區毛利率為54.61%,其他區域的毛利率均超過60%。2024年第一季度,公司營業收入為3810.37萬元,同比下滑29.72%;公司歸屬於上市公司股東的淨利潤123.27萬元,同比下降83.58%。對此,北交所要求大唐藥業結合市場需求、產品結構、銷售價格及銷售數量變動、銷售收入確認時點及依據等情況說明2023年收入增長的原因;同時,結合產品單位成本構成、原材料價格波動、成本控制等情況,量化分析收入增加毛利率下滑的原因,並說明東北地區毛利率低於其他區域的原因;說明公司經營業績2024年第一季度大幅下滑的原因,是否存在持續下滑風險,並說明公司擬采取或已采取的應對措施。

  17日當天,不只是大唐藥業,浩淼科技也收到了北交所下發的年報問詢函,關於公司的毛利率和經營業績、主要供應商、應收賬款、存貨減值、財務費用、應交稅費,北交所方面提出了十多個問題。此前的5月15日,東和新材、佳先股份、艾能聚收到了北交所下發的年報問詢函;5月14日,北交所公司長虹能源、辰光醫療收到年報問詢函;5月13日,旭傑科技、凱添燃氣收到年報問詢函。

  記者注意到,今年以來,北交所對於上市公司年報信息披露監管顯著加強,監管問詢方面不斷加碼。截至記者發稿,北交所公司已經向15家上市公司下發了年報問詢函,大幅超過去年同期的數量。

  多維度追問經營業績合理性

  具體來看,北交所在年報問詢函中最先關注的仍是上市公司的業績,北交所著重關注上市公司經營業績表現的合理性和未來的可持續發展,同時著重關注上市公司在回報投資者方面的系列舉措。

  例如浩淼科技最先被問詢的也是毛利率和經營業績。報告期,浩淼科技綜合毛利率為15.09%,同比下降6.02個百分點,公司實現營業收入4.77億元,同比增長6.06%,扣非後歸屬於上市公司股東的淨利潤-167.89萬元,同比下降107.09%。2024年一季度,公司營業收入3307.30萬元,同比下降58.20%,扣非後歸屬於上市公司股東的淨利潤-607.21萬元,同比下降386.84%。

  對此,北交所要求浩淼科技結合原材料價格波動、下游市場需求和價格變動、議價能力等,分產品說明毛利率下滑的原因及合理性;說明報告期和2024年一季度經營業績大幅下滑的原因及合理性,以及公司為改善盈利能力、回報投資者等方面擬采取的措施。此外,針對公司部分應收賬款同比大幅增長的情況,北交所要求浩淼科技說明賬齡在1-2年及2年以上的客戶計提壞賬金額是否充分,是否存在無法收回的風險,說明截至目前的款項收回情況,以及公司已采取或擬采取的催收措施。此外,針對公司報告期資產減值損失—存貨減值金額同比增幅達547%的情況,說明存貨減值大幅增長的原因及合理性。

  東和新材2023年年報顯示,報告期內,公司營業收入為6.36億元,同比下降6.48%,歸屬於上市公司股東的淨利潤6157.58萬元,同比下降44.88%。公司毛利率30.23%,上年同期為32.58%。公司報告期四個季度分別實現營業收入1.62億元、1.50億元、1.45億元、1.78億元,分別實現歸屬於上市公司股東的淨利潤1762.18萬元、1948.26萬元、1539.20萬元、907.94萬元。對此,北交所要求公司說明報告期第四季度營業收入最高、歸屬於上市公司股東的淨利潤最低的原因和合理性。

  嚴防利益輸送及不合理關聯交易

  值得注意的是,在年報問詢函中,北交所對於上市公司的銷售費用、應收賬款以及供應商等也進行了重點關注,嚴防上市公司存在利益輸送以及不合理關聯交易等問題。

  辰光醫療年報顯示,2023年末,公司應收賬款賬面餘額為9814.01萬元,較期初下降11.31%。2023年度應收賬款計提壞賬准備948.59萬元,壞賬准備期末餘額1523.71萬元,較期初增加164.94%,其中對貝斯達醫療的應收賬款單項全額計提壞賬准備625.96萬元。除浙江康達外,應收賬款前五名客戶均不是公司前五大客戶。對此,北交所要求辰光醫療說明與貝斯達形成應收賬款的交易背景、銷售的主要產品、形成時間、合同約定賬期情況、單項全額計提壞賬准備的原因,並說明該公司與辰光醫療及控股股東、董監高等是否存在關聯關系,相關交易是否真實,是否具有商業實質。

  在銷售費用方面,2023年度,大唐藥業銷售費用為9248.87萬元,佔營業收入比重為49.13%,銷售費用同比增長21.49%。對此,北交所要求公司列示市場營銷費明細,分析相關費用支出合理性;結合銷售推廣地區、新增客戶情況等說明銷售費用增長率高於營業收入增長率的原因,並說明公司銷售費用率與可比公司是否存在較大差異;說明銷售費用支付對象中是否涉及公司及董監高、控股股東、實際控制人、經銷商或其他利益相關方,公司是否存在為其他方墊付資金、承擔費用等變相利益輸送情況;說明公司及服務商在推廣過程中是否存在商業賄賂、虛開發票等行為。另外,針對年報報表附注未披露本年按欠款方歸集的應收賬款前五名客戶明細,北交所要求該公司列示期末餘額前五名應收賬款的單位名稱、金額、賬齡和壞賬准備計提情況,說明是否與公司及董監高、控股股東、實際控制人存在關聯關系或其他可能造成利益傾斜的關系。

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