試點5年多的個人稅收遞延型商業養老保險（以下稱個稅遞延養老險）終於要退出歷史舞臺了。

　　近期，國家金融監管總局發布《關於個人稅收遞延型商業養老保險試點與個人養老金銜接有關事項的通知》（以下稱《通知》），要求個稅遞延型養老保險試點公司有序開展個稅遞延型養老保險試點業務與個人養老金銜接，原則上於2023年底前完成各項工作。

　　《通知》的目的就是在於實現個稅遞延養老險與個人養老金的並軌，完善第三支柱建設。2018年5月，個稅遞延型養老保險試點在多地實施，根據原銀保監會數據，截至2021年10月末，共有23家保險公司參與試點，累計實現累計保費收入近6億元，參保人數約5萬人。

　　2022年11月人社部等五部門聯合發布《個人養老金實施辦法》，相較於稅延養老險，個人養老金制度范圍更廣、產品選擇更多、稅收抵扣也更方便，截至2023年6月末，全國36個先行城市（地區）開立個人養老金賬戶人數4030萬人。由於兩個產品同屬第三支柱，且共享每年1.2萬元的稅優額度，監管發布《通知》將前期試點的稅延養老金接入個人養老金，完善第三支柱建設。

　　《通知》要求規范兩類產品銜接工作要求，保障投保人權益。中國銀行保險信息技術管理有限公司（以下稱銀保信公司）統籌個稅遞延型養老保險保單信息確認工作，並關閉個稅遞延型養老保險信息平臺保險合同新單接口。

　　試點保險公司停止銷售個稅遞延型養老保險產品，支持將個稅遞延型養老保險保單變更為個人養老金個稅遞延型養老保險保單；試點保險公司應當在官網進行為期三個月的公告，及時向投保人告知，並支持尚未進入養老年金領取階段的投保人將個稅遞延型養老保險保單變更為個人養老金個稅遞延型養老保險保單的申請。

　　試點保險公司可以對個人養老金個稅遞延型養老保單進行兩種特殊處理：一是在合同中增加一次性領取方式，領取金額為領取時子產品的賬戶價值；二是前三個保單年度的現金價值不低於賬戶價值97%、98%和99%的情況下，允許投保人退保。

　　個稅遞延養老險與個人養老金的並軌將推動個人養老金發展逐漸成熟，在人口老齡化背景下居民的養老儲蓄需求持續增長，預計將推動個人養老金長期穩健增長。