11月25日,人力資源社會保障部辦公廳、財政部辦公廳、國家稅務總局辦公廳發布《關於公布個人養老金先行城市(地區)的通知》,正式確定36個先行城市(地區)名單,自本通知印發之日起,在先行城市(地區)所在地參加職工基本養老保險或城鄉居民基本養老保險的勞動者,可參加個人養老金,個人養老金制度正式啟動實施。
個人養老金制度最大的優勢稅收優惠,根據財政部、國家稅務總局聯合發布《關於個人養老金有關個人所得稅政策的公告》,個人養老金實施遞延納稅優惠政策,具體采用EET模式,即繳費環節和投資環節免稅,領取環節按3%征收個人所得稅。稅收政策自2022年1月1日起在個人養老金先行城市實施,並做好個人稅收遞延型商業養老保險試點與個人養老金的銜接工作。
在繳費環節,個人向個人養老金資金賬戶的繳費,按照每年12000元的限額標准,在綜合所得或經營所得中據實扣除;在投資環節,計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;在領取環節,個人領取的個人養老金,不並入綜合所得,單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅,其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。
個人繳費享受稅前扣除優惠時,以個人養老金信息管理服務平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據。
目前,各家金融機構爭奪個人養老金客戶的戰役已經打響,部分參與其中的投資者已經開立了賬戶,那到底如何享受稅收優惠呢?
在個人養老金制度啟動實施的之際,個人所得稅App同步進行了版本昇級,更新後在“辦稅”欄的“扣除填報”下新增“個人養老金扣除信息管理”,該功能與“專項附加扣除填報”“專項附加扣除修改與作廢”並列。
在“個人養老金扣除信息管理”頁面中,可通過下方“掃碼錄入”功能掃描個人養老金繳費憑證上的二維碼,完成信息確認後導入參加人的個人養老金扣除信息,可在個人所得稅預扣預繳或匯算清繳階段進行稅前扣除。
“個人養老金扣除信息管理”頁面右上方的“授權管理”中提示,選擇開啟該功能後,掃碼錄入時默認參加人授權個人所得稅APP獲取參加人的個人養老金數據。
目前,個人養老金產品包括個人養老儲蓄、個人養老金理財產品、個人養老金保險產品、個人養老金公募基金。
具體來看,個人養老儲蓄是首批23家商業銀行發行的儲蓄存款(包括4家國有大行發行的特定養老儲蓄);個人養老金理財產品是養老理財產品及其他理財產品,已納入養老理財試點的11家理財公司可以參與,需要將擬參與個人養老金運行的理財產品報送銀保監會;個人養老金保險產品包括年金保險、兩全保險,以及銀保監會認定的其他產品目前包括6家機構的7只專屬商業養老保險產品,個人養老金公募基金在試行階段,優先納入養老目標基金,後續適時逐步納入其他基金,目前包括40家公募基金的129只養老目標基金。