在日趨嚴峻的老齡化大環境下，如何“有備而老”、優雅養老已經成為社會廣泛關注的焦點。一方面，我國老年人口規模大、人口老齡化速度快，領取基本養老金的退休人員不斷增加，基本養老保險的負擔越來越重。另一方面，在社保降費改革的影響之下，養老保險基金收入低增長很可能成為常態。

　　基本養老金作為一項社會政策，更多的作用是“保基本、兜底線”。拓寬養老金儲備渠道，鼓勵個人進行養老儲備，加快建立由政府、企業和員工三方共擔、相互補充的多層次養老保障體系，從而實現養老金的多元化供給，已經成為社會和民眾的共識。

　　2018年6月，各界翹首以盼的第三支柱個人養老保險終於迎來稅收政策支持，個人稅收遞延型商業養老保險正式落地，在上海、蘇州、福建和廈門展開試點，每人每月稅收遞延額度最高為1000元，每年最高為1.2萬元。今年4月1日，銀保監會發布《關於經營個人稅收遞延型商業養老保險業務保險公司名單(第五批)的公告》，3家公司獲批經營稅延養老保險業務，至此，經營此項業務的險企名單增至23家。

　　泰康保險集團執行副總裁兼泰康養老董事長李艷華表示，稅延商業養老保險的核心內涵是通過稅收遞延，鼓勵老百姓購買個人商業養老保險，即通過將養老第三支柱做大做強，實現對第一支柱基本養老金和第二支柱企業/職業年金的補充，進而提高養老金替代率，提高未來國人的養老質量。

　　其實，從上世紀90年代中期開始，我國就逐步建立了由三支柱組成的多層次養老保險體系。第一支柱為基本養老金，第二支柱為企業年金，第三支柱為自願性個人養老儲蓄。但是，經過近30年發展，除了第一支柱“一枝獨秀”外，第二支柱企業年金和第三支柱個人養老儲蓄的覆蓋面和發展速度始終較小。個人稅延養老保險作為第三支柱養老的重要探索，由政府直接對個人進行稅收激勵，潛在覆蓋人群十分廣泛，不僅有助於形成國家、單位和個人三方責任共擔機制，同時還能夠推動儲蓄養老向投資養老發展，優化資本市場結構，壯大機構投資者。

　　今年6月，人社部官網發布消息稱，正研究制訂養老保險第三支柱政策文件，擬考慮采取賬戶制，並建立統一的信息管理服務平臺，符合規定的商業養老保險、基金等金融產品都可以成為養老保險第三支柱的產品，這無疑可增強第三支柱的吸引力和激勵性，優化第三支柱個人賬戶的資產配置結構，促進第三支柱快速發展。清華大學就業與社會保障研究中心主任楊燕綏表示，在多渠道增加養老金的大趨勢之下，第三支柱將被不斷逐步拓寬，會有更多的產品加入進來。從長期來看，第三支柱養老金將會形成一個龐大的市場。