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3月9日晚間,當創業板公司特銳德的投資者們都在焦急等待公司年報出爐之際,公司卻帶給大家一個意外:一則延遲公布年報和停牌公告取代了原應於當日披露的2009年年報。
無獨有偶。僅僅在幾天之前的3月1日晚間,風電龍頭金風科技也發布了一則同樣的公告,取代了應於當日公布的2009年年報。
兩家公司延遲披露年報的理由出奇地一致:因文件准備原因推遲年報。
這讓《中國會計報》記者感到疑惑重重,對於上市公司而言,披露年報是何等重要的大事,怎麼還可以隨便『耍賴』?
『特缺德』公司的誕生
在資本市場,年報『遲到』的事並不鮮見。然而,在年報披露當天『耍賴』,這也就難怪投資者會選擇『用腳投票』了。
3月11日,特銳德復牌當天,即以接近9%的跌幅開盤,當天收盤下跌5.69%;而在接下來的5個交易日裡,只有1天收紅,4天均呈下跌態勢。股價的縮水致使投資者蒙受了巨大的損失,特銳德也旋即被人冠以『特缺德』的稱號。
客觀地講,特銳德復牌後股價的暴跌與其分配預案與市場期望值差距過大有關。不過,按照創業板公司此前的年報披露『潛規則』,但凡高送轉公司一般都會做出提前1天停牌的舉動。而特銳德在3月9日當天並沒有停牌,因此,當天該股下跌2.67%其實已經是市場對這一消息的提前消化。如果特銳德按時公布年報,相信股價是不會出現如此反應過度的現象的。
而金風科技的股價表現同樣不容樂觀。在年報中拋出10送6的高送轉方案後,金風科技在復牌當天的股價即呈現高開低走的態勢。而在近10個交易日中,這一屬於當前市場熱點題材的股票並沒有任何表現,股價一直在低迷中徘徊。
兩家公司在停牌公告中均寫到,由於相關事項已經董事會審議,為防止信息泄露造成公司股價波動,公司自即日起停牌,待年報披露後復牌。
現在看來,當時看似周到的考慮,卻造成了完全相反的結果。
是文件准備不足還是財務數據無法見光?
對於特銳德和金風科技延遲披露年報的理由,有投資者直言:不可信。的確,一個偌大的上市公司,怎麼會到了年報披露日纔發現文件沒有准備好?
『通常情況下,年報審計的周期為一個半月至兩個月。對於股權結構復雜、對外長期投資單位比較多的上市公司來說,年報的准備時間比較緊張。』信永中和會計師事務所某審計部人士告訴記者,『即便在這種情況下,上市公司也沒有理由拖到預約披露日當天纔公示推遲披露,這是很不負責任的行為。』
而上述天職國際會計師事務所的合伙人則相對謹慎,『雖然無法完全排除欺騙投資者的可能性,但文件准備不齊等情況的確可能影響上市公司年報的披露。』
該合伙人告訴記者,在年報編制時,對於某個具體問題,審計方可能與企業產生分歧。尤其是在新准則實施之後,兩方對報表披露的理解上也可能存在差異,因而需要進行溝通協商。有時,甚至還需要諮詢上級主管部門,這些都可能延遲年報的披露。
如果碰到涉及一些外部數據的情況,有關數據的收集及關鍵證據的取得也十分重要。另外,資產負債表的日後事項的確認也可能影響年報披露時間。
記者試圖就此問題聯系特銳德和金風科技,可惜在經過多方聯系後,始終無法獲得公司方面的解釋。
不過,記者隨後在查閱資料時發現,新疆證監局在2009年9月至10月對金風科技進行了現場檢查,在出具的《限期整改通知書》中,對公司在三會運作及內部控制、信息披露、資產管理、財務管理及核算方面等四方面提出了整改要求。
或許,上市公司年報『耍賴』的後面真的別有隱情?
違反信息披露規則
無論是否別有隱情,至少有一點是可以認定的。
『上市公司的此種行為肯定違反了交易所關於預約年報披露時間的有關規定。』天職國際會計師事務所某位不願署名的合伙人告訴《中國會計報》記者。
記者查閱了深圳證券交易所(下稱『深交所』)於今年1月4日發布的《關於做好上市公司2009年年度報告工作的通知》。該通知中明確規定:『本所根據均衡披露原則統籌安排2009年年報的披露時間。上市公司應按照本所安排的時間披露2009年年報,因特殊原因需變更披露時間的,應提前向本所提出書面申請,說明變更理由並明確變更後的披露時間,經本所同意後方可變更。本所原則上只接受一次變更申請。』
縱然特銳德和金風科技僅比原預約時間推遲了1天和2天披露年報,但記者並未在深交所網站上公布的上市公司定期報告預約披露時間表中找到這兩家公司披露日期變更的標示。由此可以推斷,如果它們按照交易所的有關規定進行書面申請,不至於等到年報披露當日纔向投資者公示,也不會在深交所的時間表中不予體現。
『有關上市公司違反信息披露規定的處罰過輕,這使得是否及時披露年報並不為上市公司所重視。而且,推遲披露的時間越長,則年報信息泄露的可能性越大,這對於證券市場的健康發展是不利的。』北京市律師協會會計審計法律委員會副主任王軍不無惋惜地表示。
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