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中國平安昨日發布公告稱,公司擬在2008年第三季度財務報告中對富通集團股票投資進行減值准備的會計處理,把在2008年9月30日淨資產中體現的約人民幣157億元的市價變動損失,轉入利潤表中反映。上述會計處理,將使中國平安三季度出現巨虧。由此,上市公司證券投資損失再次引起關注。統計顯示,滬深兩市上市公司交叉持股三季度市值損失375.11億元。
市值損失過億公司達43家
根據上市公司披露的半年報統計,滬深兩市共有508家公司持有624家其它上市公司股票。截至6月30日,剔除沒有公布具體持股數量的公司,上市公司交叉持股市值合計為2429.74億元。假設這些上市公司持股比例未發生變化,按9月26日的收盤價計算,上市公司交叉持股市值降至2054.63億元,市值損失375.11億元,縮水幅度為15%。
按9月26日的收盤價計算,有43家公司持股市值損失過億元,其中,非金融類上市公司31家。包括中集集團、西水股份、華菱鋼鐵等上市公司,持股市值損失均超過5億元。中集集團持有招商銀行、交通銀行和興業銀行3家銀行合計1.83億股股份,中期期末賬面價值為37.39億元,到三季度持股市值下降至28.25億元,縮水24%。
而受益於三季度末券商股強勢反彈,像南京高科、雅戈爾、兩面針和中國人壽等手中持有大量中信證券股票的上市公司,肯定讓其它上市公司羡慕不已。
金融股反彈減損
由於滬深兩市上市公司手中持有的金融類股票比重很大,三季度以來金融類股票的大幅調整,不僅讓我們看到了這些大盤藍籌股對大盤走勢的影響,同時也顯示出了上市公司交叉持股的巨大風險。
統計顯示,截至9月17日,上市公司持有金融類上市公司股票市值合計為1070.93億元,較中期期末的1630.86億元下降了34%。9月18日後,因多重政策利好的推出,使得金融類股票戲劇性的反彈,短短的7個交易日,有些股票漲幅接近四成,漲幅超過20%的有21家之多。截至9月26日,上市公司持有金融類上市公司股票市值已上昇至1435.36億元,較9月17日的持股市值增長了34%。
國際金融市場的動蕩使得滬深兩市銀行股未來的走勢還具有很大的不確定性,而對於參股銀行的上市公司來說這部分因素勢必將對公司的淨利潤或淨資產造成影響。
22家公司發布業績預警
統計顯示,上半年381家公司發生公允價值變動損益,因公允價值變動損失了共244.95億元。而三季度僅A股市場交叉持股損失就達到了375.11億元。
對一些上市公司來說,持股市值的波動會直接影響公司業績,有的甚至因為所持股票市值縮水而直接導致公司當期業績虧損。在披露三季度業績預計的上市公司中,有22家公司由於短期投資收益減少而預計業績下降或虧損。
按照新會計准則,根據會計核算科目劃分的不同,上市公司持股市值的變動直接影響公司的淨利潤或淨資產。中衛國脈將其所持有的第一食品、上海能源、民生銀行等8家上市公司的股票劃分為交易性金融資產,這部分金融資產公允價值的變動可直接影響當期損益,截至6月30日中衛國脈持有的上述股票的賬面價值為4731.84萬元,而到9月26日,這部分股票的市值下降到4264.93萬元,減少了466.91萬元,公司預計如第三季度短期投資收益無較大程度改觀,三季度末的累計淨利潤仍為虧損。此外,華馨實業、風華高科、錢江生化等公司也公告稱股票投資損失對公司三季度業績有不同程度的影響。
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