|
||||
2005年12月29日,中國工商銀行天津市分行與中鐵電氣化勘測設計研究院簽訂了《企業年金基金賬戶管理服務協議》。這也是自2004年5月國家頒布《企業年金試行辦法》,實現企業年金基金管理規范運作後,本市的第一單企業年金業務。據悉,中鐵電氣化勘測設計研究院目前正在選擇合適的投資管理人,預計將在今年一季度內選定。
目前,各地的企業年金發展狀況不一,以往各種形式的補充養老保險正向規范的信托模式轉軌。尤其是自2004年以來,國家頒布了《企業年金試行辦法》和《企業年金基金管理試行辦法》等一系列企業年金制度政策,使我國的企業年金制度建設逐步走向規范。
企業年金步入規范階段
據了解,根據國家勞動和社會保障部的要求,天津市勞動保障部門目前正積極研究企業年金的相關政策,並將於近期出臺。
據統計,中國現在實行企業年金計劃的企業大約22000家,年金總量約500億元左右,分別比2001年增長了90%和28%,目前這500多億元主要投資於銀行存款、債券和商業團體險。有機構預計,未來三年,企業年金總量每年將增長800至1000億元,2010年市場規模可望達到1萬億元。而世界銀行的預測更為大膽:『至2030年中國企業年金總規模將高達1.8萬億美元,成為世界第三大企業年金市場。』
2004年5月1日起,由勞動和社會保障部會同銀監會、證監會、保監會聯合頒布的《企業年金試行辦法》和《企業年金基金管理試行辦法》正式實施,成為我國年金基金建立和運營管理的法規依據,我國企業年金也開始步入規范化發展階段。
2005年3月1日,勞動和社會保障部正式發布了《企業年金基金管理機構資格認定暫行辦法》、《企業年金基金管理運作流程》、《企業年金基金賬戶管理信息系統規范》和《企業年金基金管理機構資格認定專家評審規則》4個文件,這標志我國企業年金市場運行的法規體系已大體形成,企業年金市場發展的基本框架初步構建。此時,企業年金入市也得到了相關政策法規的合理規范。
企業年金是現代多支柱養老保障體系的重要組成部分,是對基本養老保險的重要補充,是實施養老保障『多支柱』戰略的重大制度安排。南開大學商學院人力資源管理系副教授張立富告訴記者,『從國外實施企業年金的經驗來看,養老保障是其最重要的特點之一。這也是我國積極鼓勵企業實施企業年金的重要原因。』中國工商銀行天津分行機構業務部總經理王勇利評價到,企業年金基金實行完全積累模式,通過市場化的方式進行管理和運營,有利於我國資本市場的發展,實現企業年金基金、經濟發展和資本市場的相互促進和良性互動。
企業員工機構多方受益
目前,我國企業年金規模並不算大,還沒有廣泛普及。據了解,大致有三方面原因導致了這一狀況:首先,要建立企業年金,企業必須有相當的承受能力,只有在效益較好的前提下纔可能實行,這並非所有企業都能滿足;其次,由於我國的企業年金並非強制性要求,是否建立年金計劃取決於企業自身的考慮;第三,我國的基本養老部分已經佔據工資總額中較大的比例,這在一定程度上降低了企業建立年金的積極性。
雖然我國企業年金僅處在起步階段,但記者在采訪中了解到,企業、員工以及年金基金管理機構等都認為,企業年金的實施將使自己受益。中鐵電氣化勘測設計研究院副院長李繼勝表示,中鐵電氣化勘測設計研究院經常與國外企業合作,並有較密切的業務往來,從它們身上較早接觸到了企業年金制度。雖說實行企業年金,一定程度上增加了企業的運營成本,但李繼勝認為,『這部分錢掏得值,企業在這方面是十分積極的。』他解釋說,采取企業年金計劃,在企業吸引、留住人纔方面有著重要的作用。年金計劃的建立能夠推動企業人事制度的改革和完善,增強企業人纔競爭能力。同時,年金計劃將職工待遇與企業經營狀況緊密聯系在一起,員工薪酬提供了短期激勵,而年金計劃則為員工帶來長期激勵,從而形成了一套完善的激勵機制。
企業建立年金計劃,是公司管理正規化和員工福利長期化的標志之一。張立富認為,基本養老保險只能保障退休人員的基本生活,建立企業年金和完善多層次保障體系,可以進一步提高退休人員的生活水平。從國外的經驗看,有不少發達國家要求強制性繳納年金,考慮更多的是提供更強的退休保障。
據了解,中鐵電氣化勘測設計研究院實行年金計劃之後,大部分員工都加入其中。正如一些專家所說,年金計劃中企業員工是最大的受益人之一。然而,記者也了解到,也有一些員工並沒有參加年金計劃。李繼勝告訴記者,沒有參加年金計劃的員工是一小部分年輕人。由於年金的最後領取畢竟是退休之後,這導致了當前收益的減少;同時,由於現在的年金提取比例較小,他們對此也就不太在乎。張立富則表示,這些年輕人的考慮不夠全面,實際上,越早加入年金計劃對自己越有利。
對於年金基金管理機構來說,企業年金的出現為它們帶來了一個新的利潤源,同時為自己的相關業務拓展帶來了更多的機會。王勇利向記者介紹說,中國工商銀行是目前四大國有商業銀行中唯一取得企業年金賬戶管理人和托管人兩項資格的銀行,已經為包括自身在內的近30戶企業的20多萬人提供年金賬戶管理服務,憑借自身雄厚的科技實力和穩健的經營作風保證了客戶年金基金的安全運營。從發展的經驗來看,企業年金對年金基金管理機構帶來了以下幾點好處:第一,穩定優質客戶,增強綜合服務能力。實行企業年金制度的企業一般都是效益較好的大中型企業,是銀行傳統業務上的核心優質客戶,因此開展企業年金業務,有利於銀行通過提高綜合服務能力來爭取和穩定更多的優質客戶。由於企業年金賬戶管理人負責記錄、計算、保存企業全部職工的年金賬戶信息,企業與賬戶管理人一旦建立了賬戶管理關系就很難輕易改變這種合作關系,從而達到增強客戶對工行的信任度、忠誠度和依賴度,長期鎖定核心客戶的目的。第二,有利於金融產品創新。通過開展企業年金業務中的賬戶管理服務,爭取到一批穩定的個人客戶資源,為細分市場、細分客戶、細分需求、創新適銷對路的金融產品,提供一般情況下無法得到的高質量的信息來源。透過這些真實的賬戶信息的分析和整理,也可以促使其他相關業務的創新和發展。第三,增加銀行中間業務收入,帶動其他業務的發展。企業年金作為一項新興的中間業務,恰好適應了目前工商銀行經營方向正從傳統業務逐步向具有戰略意義的中間業務領域邁進的步伐。同時,由於企業年金采用完全積累制,年金基金的總額會逐月增加,將成為我國資本市場中不可忽視的一支力量。
此外,王勇利還表示,企業年金還有利於加強同業合作。以工商銀行為例,具有企業年金業務的賬戶管理人和托管人資格,但要運作好企業年金,工商銀行必然要與具有投資管理人資格和受托人資格的證券公司、基金公司、保險公司和信托公司等同業之間開展密切的合作,從而帶動金融同業其他業務合作的開展。
稅收配套政策亟待出臺
隨著我國年金制度的提出,相關的法律法規不斷完善,企業年金的運作開始步入正軌。但不容忽視的是,其中有些方面問題還是急需解決的。
采訪中,記者了解到,相關的年金稅優政策缺失可能成為制約企業年金發展的一個重要障礙。李繼勝告訴記者,目前稅收方面的相關配套並不明晰,這可能讓一些企業在企業年金上還處於觀望態度。國內也有專家指出,盡管企業年金市場已初具雛形,但若要促進企業大范圍內建立企業年金計劃、實施補充養老方案,享受稅收優惠政策將是基本前提。
從國外的經驗看,企業年金在成熟國家一直被稱為『避稅所』,企業年金誕生的原動力基本上源自企業規避稅收需求。企業年金涉及的稅種,不只是企業交費,還包括個人交費、投資收益、最後領取等等環節,張立富表示,這就要求相關稅種都必須完善,有一系列配套的稅種和方法,有統一的法律規定。目前企業年金還只是企業和個人交費的問題,再過幾年,就會涉及到收益領取,稅收問題將更加突出,這就需要勞動保障與稅務等部門就此加強協調溝通。
此外,相比於國外的年金計劃,我國企業年金提取的數額較低。在《企業年金試行辦法》中規定,『企業繳費每年不超過本企業上年度職工工資總額的十二分之一。企業和職工個人交費合計一般不超過本企業上年度職工工資總額的六分之一』。而《關於中央企業試行企業年金制度的指導意見》(國資發分配[2005]135號)中,進一步明確企業繳費在工資總額的4%以內可從成本中列支。李繼勝告訴記者,中鐵電氣化勘測設計研究院目前企業繳費按職工繳費1:1配比,佔工資總額的4%。張立富也認為,這一比例偏低,『未來將有所突破,但也不能太大,必須保證效率優先、兼顧公平的原則』。對於正在和將要實施年金計劃的企業,張立富建議,企業可以根據自身的情況,采取多樣化的設計方案。
相關鏈接
企業年金
是指企業和員工在依法參加基本養老保險的基礎上,自願建立的補充養老保險制度。企業建立年金計劃,是公司管理正規化和員工福利長期化的標志之一。
企業年金政策大事記
1991年:《國務院關於企業職工養老保險制度改革的決定》提出:『國家提倡、鼓勵企業實行補充養老保險。』
1994年:《勞動法》規定:『國家鼓勵用人單位根據本單位實際情況,為勞動者建立補充保險。』
1995年:勞動部頒布《關於建立企業補充養老保險制度的意見》,明確管理主體、決策程序、資金來源、計發辦法等主要政策。
2000年:《關於印發完善城鎮社會保障體系試點方案的通知》確定將補充養老保險名稱規范為『企業年金』。
2004年:《企業年金試行辦法》、《企業年金基金管理機構資格認定暫行辦法》相繼頒布。
2005年3月:《企業年金基金管理機構資格認定暫行辦法》、《企業年金基金管理運作流程》、《企業年金基金賬戶管理信息系統規范》和《企業年金基金管理機構資格認定專家評審規則》出臺。
2005年8月:勞動和社會保障部公布獲得首批企業年金基金管理資格的機構名單。
首批認定的37家企業年金基金管理機構
一、企業年金基金法人受托機構5家:華寶信托投資有限責任公司、中信信托投資有限責任公司、中誠信托投資有限責任公司、平安養老保險股份有限公司、太平養老保險股份有限公司。
二、企業年金基金賬戶管理人11家:中國工商銀行、交通銀行股份有限公司、上海浦東發展銀行、招商銀行股份有限公司、中國光大銀行、中信信托投資有限責任公司、華寶信托投資有限責任公司、新華人壽保險股份有限公司、中國人壽保險股份有限公司、中國太平洋人壽保險股份有限公司、泰康人壽保險股份有限公司。
三、企業年金基金托管人6家:中國工商銀行、中國建設銀行股份有限公司、中國銀行股份有限公司、交通銀行股份有限公司、招商銀行股份有限公司、中國光大銀行。
四、企業年金基金投資管理人15家:海富通基金管理有限公司、華夏基金管理有限公司、南方基金管理有限公司、易方達基金管理有限公司、嘉實基金管理有限公司、招商基金管理有限公司、富國基金管理有限公司、博時基金管理有限公司、銀華基金管理有限公司、中國國際金融有限公司、中信證券股份有限公司、中國人壽資產管理有限公司、華泰資產管理有限公司、平安養老保險股份有限公司、太平養老保險股份有限公司。
請您文明上網、理性發言並遵守相關規定,在註冊後發表評論。 | ||||