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黨的十六屆三中全會通過《中共中央關於完善社會主義市場經濟體制若乾問題的決定》對於完善企業改革提出更加具體化的要求,即實行投資主體多元化,發展混合所有制經濟,建立規范的法人治理結構,特別是把建立健全歸屬清晰、權責明確、保護嚴格、流轉順暢的現代產權制度,做為建立現代企業制度的核心內容,使企業真正成為面向市場的法人實體和市場競爭主體,經過近十年的改革發展,企業的管理體制和經營機制發生了很大變化,改制取得了初步成效,現代企業制度在企業中逐步得到推廣,企業經營管理方式明顯改進。但企業在改革過程中也出現許多值得決策者關注的問題,如企業出資人是否真正到位?法人治理結構的完善程度如何?在企業產權改革中怎樣避免國有資產流失?適應新的企業制度如何進行科學管理等等。本文在總結天津市企業改革的基礎上對上述問題進行了分析和論證,提出了筆者的看法和建議供有關參考。
天津市建立現代企業制度改革從1995年開始,經歷了從試點企業開始到全市企業中全面展開的過程,以國有大中型企業的公司制改造並結合國有經濟的戰略性調整為主線進行,經過十年歷程,企業改革取得了明顯成效,在制度創新方面邁出了重要一步,使企業的產權構成和治理結構發生了明顯變化,現代企業制度基本框架初步確立。本文以178戶重點企業2004年末統計數據為依據,反映改革十年來企業產權關系、治理結構和管理體制及改制後生產經營的變化情況,從四個方面進行分析。
一、天津市企業改制取得的成效
(一)現代企業制度框架初步建立,體現在以下幾個方面:
1、實現了以股份制為主要形式的公司制改造,明確了企業出資人制度。出資人明確是實現企業『產權清晰』的關鍵。在清產核資、界定產權的基礎上建立了明確的企業出資人制度,為廣泛吸收社會各方面投資形成多元化投資格局建立混合所有制經濟奠定了基礎。2004年末178戶被調查企業中,153戶完成了股份制改造,企業改制面達到86%。其中改制為國有獨資公司46戶,其他有限責任公司56戶,股份有限公司32戶,其他(合資)形式的改制企業19戶。
2、產權制度改革進程加快。產權清晰是保證流轉順暢的前提,在已改制的153戶企業中百分之百明確了出資人,用法律來界定出資者和企業之間的關系,明確各自的權利、義務和責任,其中28.8%的出資人法定人數為1人;36.6%的出資人法定人數為2-5人;34.6%的出資人法定人數為5人以上,產權制度改革邁出了關鍵一步。
3、企業法人治理結構日趨完善。由股東會、董事會、監事會和經理層組成的公司法人治理結構,相互制衡、相互協調的機制基本形成,這種激勵和制衡機制的並存,表明所有者和經營者之間關系更趨向市場經濟運行規則。
4、管理制度更趨科學化,企業內部用工制度和分配制度得到更新。企業內部各級管理人員實行公開競聘、擇優聘用、定期考核,並實行任期制,形成管理人員能上能下的機制。企業勞動用工實行勞動合同制,建立企業和職工雙向選擇的用工制度。企業分配制度實行勞動、資本、技術和管理等生產要素按貢獻參與分配的原則,完善按勞分配為主體、多種分配方式並存的分配制度。
(二)改制後企業的產權結構和生產經營發生深刻變化
通過改制企業股權結構發生了明顯變化,國家資本金在注冊資本金中的比重由1997年的80.8%下降到2004年35.3%,單一投資主體的格局與改革初期相比有所轉變。由於引入了其他股權,企業的資產負債率有所下降。資產負債率由1997年的65.2%下降到61.51%,與改革初期相比企業債務負擔略有減輕。全員勞動生產率大幅提高,2004年,178戶企業平均勞動生產率達到65.56萬元/人,比改革初期的14.7萬元/人提高了50.86萬元。職工勞動報酬在短短的幾年內實現翻番,由1997年的人均1.1萬元達到2004年的2.52萬元。
企業規模不斷擴大,經濟效益明顯好轉,科研投入增加,發展後勁增強。2004年末被調查的178戶企業年末資產為2243.43億元,營業收入為1999.63億元,分別比上年增長5.2%和38.9%,實現了較快增長。全年研發費用投入近12.4億元,比上年同期增長71.7%。企業通過各種途徑不斷獲得新產品新技術,新產品銷售收入達到305.95億元,比上年增長61.1%。
二、企業在改制中遇到的主要障礙和規范運作中存在的問題
企業在改制過程遇到了一些障礙和問題,從企業的評判來看主要有社會保障制度不完善(46.6%);缺乏激勵和約束機制(41.6%);政府轉變職能滯後(41.0%);市場體系不健全(39.9%);歷史包袱沈重(32.0%);產權不明確(26.4%)。其中社會保障制度不完善成為企業改革改制的主要障礙。
改制後企業在法人治理結構上存在運行不規范情況,一是公司高層經營管理人員的產生很大程度上仍受制於原上級主管部門;二是企業權力機構實際職能不能充分發揮,股東大會作用不明顯;三是決策機構與執行機構重合嚴重,形成相互制衡機制困難,決策權行使不規范;四是監事會監督作用難以發揮;出現這些問題的原因主要是因為產權主體比較單一集中,國有資本比重偏大的格局尚未明顯改變。2004年末,調查企業注冊資本為584.8億元。注冊資本構成中46.8%是法人資本,其次35.3%是國家資本,外商資本佔10%;集體資本、個人資本僅佔7.9%,具有國有性質的法人資本和國有資本佔據主導地位,不利於建立有效的法人治理結構。
改制中不同程度存在國有資產流失現象。如存在借改制之機擺脫銀行債務,通過改制把不良資產和優良資產分離,優良資產改制脫殼,不良資產掛帳,形成銀行呆帳,更有甚者借改制之際侵佔國有資產,直接損傷國家利益。
三、解決企業改制中主要問題的幾點思考
(一)完善出資人制度問題
企業通過改制雖然建立了出資人制度,但國有出資人僅僅是初步到位。但現行國有出資人制度依然存在著一些需要解決的問題,主要有國有出資人錯位、越位和缺位現象並存,國有資產經營人權責不符,國有資產經營市場化水平不高、經營效益不理想等。完善國有出資人到位制度,應該主要從以下三個層面入手。
一是作為國有資本代表的政府層面:在管理職能上,必須實現政府國有資產管理職能同公共管理職能分開;在管理目標上要對經營性國有資產和非經營性國有資產區別對待,實現『抓大放小』管理目標。在管理權責上,則要使所有權和經營權真正分開,即要實現『政企分開』,按出資額享有資產收益、重大決策和選擇經營管理者等權利;對國有資產經營公司的債務承擔有限責任,不乾預其日常經營活動,與其形成規范的委托代理關系;在管理機制上,要建立健全國有資產各級經營管理者的考核評價和選拔任用制度。
二是作為國有資產授權經營主體的國有資產經營公司層面:在經營權責上,要明確國有資產經營公司的責、權、利並使之真正到位。在經營體制上,要努力做到國有資產經營的股份化,積極探索公有制的多種實現形式。在經營機制上,要完善國有資產經營者的激勵約束機制。
三是作為國有資產經營公司控股、參股經營的國有資產具體經營企業層面:這一層面的企業主要應是接受國有資產經營公司對自己行使股東權利(而不是政府的行政權力),具體從事企業日常的生產經營活動。
(二)健全企業治理結構和妥善經營機制問題
公司法人治理結構是公司制的核心內容,從法人治理結構的組織形式上看改革建制已經到位。然而更應該清醒地看到,部分建立起法人治理結構的改制企業,其運行機制和運轉方式並沒有發生根本性的轉變。原有體制的許多問題、矛盾在新的機制形式下依舊存在,建立規范的企業法人治理結構必須要處理好以下兩個問題。
一是國企產權主體多元化問題。產權主體多元化是完善法人治理結構的首要前提,因為法人治理結構源於企業資產所有權與經營權分離。股權多元化形成了所有者和經營者的關系。而為了維護所有者權益,必然要選擇一種相應的組織設置或制度安排,這就是法人治理結構,從企業改革實際情況來看,產權結構相對單一性和國有股『一股獨大』現象是完善法人治理結構的主要障礙。
二是理順企業內部各種組織關系是完善法人治理結構的關鍵環節。理順企業內部的關系,關鍵是明確各組織的職能定位並建立相應制度予以保障。從目前情況看,法人治理結構普遍存在的問題是:有的股東大會不健全或者基本不發揮作用;有的董事會職能越位,包攬過寬,甚至雷同於行政管理機構;有的監事會作用監督職能發揮不好;有的經理層職責與董事會職責不清等等。
(三)企業產權改革和防止國有資產流失問題
一切改革的措施和方法都要圍繞產權這個核心進行,當前國有企業改革已經進入到產權重組和置換的實質性階段,國有資產監管部門一定要警惕個別企業領導人從部門甚至個人的既得利益出發,對企業進行改制和資產重組;同時更要避免不顧企業的實際情況和職工意志,對國有資產一賣了之的簡單化做法,為有效防止國有資產流失應采取如下措施:
1、完善國有資產監管體系。按照國家所有、分級管理、授權經營、分工監督的要求,加強對國有資產的監管力度。
2、加快國有企業改革步伐。處於一般性競爭性領域中的中小國有企業,進行規范改制,使國有資產盡快退出這一領域,使國有資產在流動中增值。
3、加強企業內部財務管理。努力提高企業的經濟效益和國有資產的運營質量,在投資決策上,要避免盲目投資。
4、加強資產評估工作。運用科學的評估方法,對被評估資產價值做出客觀、公正的評價,為防止國有資產在出售改制、兼並聯合時的流失把好關。
5、在保護資產權益方面上,既要看到有形資產,也要高度重視無形資產和其他財產性權益,因為無形資產和財產性權益的流失更隱蔽。
利用產權改革實現國有資本有序的『進與退』,這將直接推動企業實現產權多元化,不變革國有企業產權結構,就不能規范政府與企業的關系,從而不能有效地建立現代企業制度,落實企業經營自主權。這就需要在促使企業成為法人實體和市場競爭主體的同時,對企業實行有效的產權制約,保證企業切實有效地做好國有資產的保值增值工作。
(四)關於加強管理創新的問題
推進企業管理創新是建立現代企業制度的要求,企業在改制中創新管理要結合企業自身實際,結合企業改革進程不斷改進各項管理制度,基本思路如下:
1、推進企業管理思想創新,加強企業基礎管理工作。企業領導者的管理觀念要隨時代而改變,不斷開闊新的視野和思路,廣泛吸收新的管理信息,把創新管理和加強基礎管理有機的結合起來。
2、創新各項管理制度。企業不但要創新經營戰略管理,還要不斷推進組織結構的創新管理以適應企業市場競爭的需要。
3、建立有效的競爭機制,實現以人文本的管理理念。改革企業的人事任命制度,引入競爭機制,形成管理者職業風險激勵機制,現代企業最主要的經營資源就是知識,所以企業能否成功往往取決於對人力資源的開發和管理,必須堅持以人為本的管理理念改革傳統的管理方法。
4、運用現代的管理方法和手段,以生產經營為出發點和落腳點創新管理。無論是經營戰略還是基礎工作,都存在一個有效地運用現代管理手段的問題,這是提高管理質量和效益的需要。創新管理的目的是提高企業效率,所以管理要從提高企業效益出發,使企業生產經營水平得到提高。
企業管理會隨著時代和環境的變化而變化,在管理創新中一定要注意以下問題,首先是處理好深化改革和加強管理的關系,應認識到建立現代企業制度與加強企業管理是相輔相成的關系,不能把改革和管理對立起來。其次是處理好引進國外先進管理經驗與適應本國國情和本企業實際的關系。還要處理好創新管理和勞動、人事、分配三項制度改革的關系。
(五)繼續搞好與建立現代企業制度相適應的配套改革問題
社會保障制度是改革中保持社會穩定的基礎,目前已經成為深化改革的最大障礙,所以必須要盡最大的努力建立統一、規范和完善的社會保障體系來確保改革的順利進行,要建立參保對象多領域、資金來源多渠道、保障方式多層次、保障制度規范化、管理服務社會化的社會保障體系;完善職工基本養老保險制度、下崗職工基本生活保障和失業保險制度、城市居民最低生活保障制度,逐步形成較完整的政策法規體系、組織結構體系、資金支橕體系和社會化服務體系。
四、進一步深化現代企業制度改革的幾點建議
(一)國有企業在改革中,實行產權股份制是企業產權改革中的一條重要道路,但股份制並非惟一的出路。在實踐中『一股就靈』和『一律走股份制道路』的觀念是不全面的,改革實踐證明,一些企業進行股份制改造後對企業生產經營並沒有起到促進作用。所以產權制度改革要不斷創新,要根據不同企業的規模、行業特征、競爭優勢等確定不同的產權改革道路。爭取做到根據不同企業的實際情況,在符合國家改革政策的前提下,以一企一策的改革方案實施改革。
(二)要加快政府職能的進一步轉換。政府作為社會管理者和國有資產所有者代表身份尚未真正分離,有些政府部門對企業經營還存在不同程度乾預現象,某些乾預甚至在強化。因此要落實好國家支持企業改制的有關政策,嚴禁在資產重組以及中介服務、執法檢查等活動中,不執行國家規定,收取過高稅費,增加企業的改制成本。
(三)企業改革要和全市經濟發展總體規劃有機結合。天津作為傳統的制造業中心,國有經濟比重大,股份制改造應以國有企業為重點,結合對工業企業的嫁接、改造、調整和全市工業戰略性東移,通過重組、並購和上市,將盤活國有資產存量與國有資產保值增值相結合,不但要引入國外資本還要更多地引入外地資本、集體資本和非公有資本,通過大力發展混合所有制經濟促進國有資產保值增值,同時加快勞動密集型企業的股份制改造,進一步拓寬就業渠道,以緩解股份制改造和產業結構調整過程中冗員剝離的就業壓力。(來源:天津市統計局)
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